Hướng dẫn cách hạch toán ghi sổ nghiệp vụ nộp tiền các loại thuế như thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế xuất nhập khẩu và lệ phí môn bài... bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng trên phần mềm Misa
1. Nộp thuế GTGT, TNCN, TNDN, Lệ phí môn bài bằng tiền gửi ngân hàng
Khi công ty phát sinh các nghiệp vụ nộp: thuế GTGT, thuế TNDN, TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt… thường phát sinh các hoạt động sau:
-
Căn cứ vào Tờ khai thuế GTGT, TNDN, TNCN, TTĐB, thuế môn bài… kế toán thuế yêu cầu chuyển khoản để nộp thuế.
-
Kế toán thanh toán lập Séc hoặc Ủy nhiệm chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
-
Ngân hàng căn cứ vào Ủy nhiệm chi của công ty sẽ chuyển tiền vào tài khoản của cơ quan nhà nước, đồng thời lập giấy báo Nợ
-
Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ kê khai số thuế đã nộp, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng.
1.1. Cách định khoản hạch toán khi doanh nghiệp nộp các loại thuế như thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế xuất nhập khẩu và lệ phí môn bài... bằng gửi ngân hàng (nộp thuế điện tử qua mạng):
Nợ TK 33311 - Thuế GTGT đầu ra
Nợ TK 3332 - Thuế tiêu thụ đặc biệt
Nợ TK 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Nợ TK 3335 - Thuế thu nhập cá nhân
Nợ TK 3336 - Thuế tài nguyên
Nợ TK 3337 - Thuế nhà đất, tiền thuê đất
Nợ TK 3338 - Thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế khác
Nợ TK 3339 - Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng (1121, 1122)
1.2. Các bước hạch toán ghi sổ nghiệp vụ nộp các loại thuế như thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế xuất nhập khẩu và lệ phí môn bài... bằng tiền gửi ngân hàng trên phần mềm Misa
Nghiệp vụ “Nộp thuế GTGT, TNDN, TTĐB, thuế môn bài… bằng tiền gửi ngân hàng” chỉ thực hiện được khi trên phần mềm đã phát sinh các chứng từ hạch toán chi phí thuế GTGT, TNDN, TTĐB, thuế môn bài…
Trình tự thực hiện như sau:
- Vào phân hệ "Ngân hàng" => chọn "Nộp thuế" (hoặc vào tab "Thu, chi tiền" => ấn "Thêm\Nộp thuế").
- Khai báo các thông tin nộp thuế:
+ Tại mục "Loại thuế": chọn "Thuế khác".
+ Khai báo ngày thực hiện nộp thuế. Phần mềm sẽ lấy lên danh sách các khoản thuế phải nộp tính đến ngày nộp thuế.
+ Tích chọn các khoản thuế muốn nộp. Trường hợp số thuế thực nộp nhỏ hơn số thuế phải nộp, cần nhập lại số tiền thuế thực nộp vào cột "Số nộp lần này".
- Các bạn ấn "Nộp thuế" => phần mềm sẽ tự động sinh ra Phiếu chi nộp thuế.
- Kiểm tra và khai báo bổ sung các thông tin của phiếu chi => ấn "Cất".
- Để nộp thuế điện tử trực tiếp từ phần mềm MISA SME.NET cho cơ quan thuế.
- Chọn chức năng "In" trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu chi cần in.
CHÚ Ý: Sau khi hạch toán xong nghiệp vụ nộp các loại thuế khác bằng tiền gửi ngân hàng, phần mềm tự động chuyển thông tin của chứng từ vào Sổ tiền gửi ngân hàng.
2. Nộp thuế GTGT, TNCN, TNDN, Lệ phí môn bài bằng tiền mặt
Khi công ty phát sinh các nghiệp vụ nộp: thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế tiêu thụ đặc biệt… thường phát sinh các hoạt động sau:
-
Căn cứ vào Tờ khai thuế GTGT, TNDN, TNCN, TTĐB, thuế môn bài… kế toán thuế yêu cầu chi tiền nộp thuế.
-
Kế toán thanh toán lập Phiếu chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
-
Thủ quỹ căn cứ vào Phiếu chi đã được duyệt thực hiện xuất quỹ tiền mặt và ghi sổ quỹ
-
Kế toán thuế nhận tiền và nộp thuế vào tài khoản của cơ quan thuế. Còn kế toán thanh toán thì căn cứ vào Phiếu chi có chữ ký của thủ quỹ và người nhận tiền để ghi sổ kế toán tiền mặt.
2.1. Cách định khoản hạch toán khi doanh nghiệp nộp các loại thuế như thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế xuất nhập khẩu và lệ phí môn bài... bằng tiền mặt:
Nợ TK 33311 - Thuế GTGT đầu ra
Nợ TK 3332 - Thuế tiêu thụ đặc biệt
Nợ TK 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Nợ TK 3335 - Thuế thu nhập cá nhân
Nợ TK 3336 - Thuế tài nguyên
Nợ TK 3337 - Thuế nhà đất, tiền thuê đất
Nợ TK 3338 - Thuế Bảo vệ môi trường và các loại thuế khác
Nợ TK 3339 - Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
Có TK 111 - Tiền mặt (1111, 1112)
2.2. Các bước hạch toán ghi sổ nghiệp vụ nộp các loại thuế như thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế xuất nhập khẩu và lệ phí môn bài... bằng tiền mặt trên phần mềm Misa
Nghiệp vụ “Nộp thuế GTGT, TNDN, TTĐB, thuế môn bài… bằng tiền mặt” chỉ thực hiện được khi trên phần mềm đã phát sinh các chứng từ hạch toán chi phí thuế GTGT, TNDN, TTĐB, thuế môn bài…
Trình tự thực hiện như sau:
- Vào phân hệ "Quỹ" => chọn "Nộp thuế" (hoặc vào tab "Thu, chi tiền" => ấn "Thêm\Nộp thuế").
- Khai báo các thông tin nộp thuế:
+ Tại mục "Loại thuế": chọn "Thuế khác".
+ Khai báo ngày thực hiện nộp thuế. Phần mềm sẽ lấy lên danh sách các khoản thuế phải nộp tính đến ngày nộp thuế.
+ Tích chọn các khoản thuế muốn nộp. Trường hợp số thuế thực nộp nhỏ hơn số thuế phải nộp, cần nhập lại số tiền thuế thực nộp vào cột "Số nộp lần này".
- Các bạn ấn "Nộp thuế" => phần mềm sẽ tự động sinh ra Phiếu chi nộp thuế.
- Kiểm tra và khai báo bổ sung các thông tin của phiếu chi => ấn "Cất".
- Chọn chức năng "In" trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu chi cần in.
CHÚ Ý: Trường hợp Thủ quỹ có tham gia sử dụng phần mềm, sau khi phiếu chi nộp các khoản thuế GTGT, TNDN, TTĐB… được lập, chương trình sẽ tự động sinh ra phiếu chi trên tab "Đề nghị thu, chi" của Thủ quỹ. Thủ quỹ sẽ thực hiện ghi sổ phiếu chi vào sổ quỹ.
KẾ TOÁN THIÊN ƯNG chúc các bạn làm tốt!
=============================
Nếu bạn muốn thành thạo các kỹ năng làm kế toán trên phần mềm Misa
Thì bạn có thể tham khảo "Khóa Học Thực Hành Kế Toán Trên Phần Mềm Misa" tại Công ty đào tạo Kế Toán Thiên Ưng
Trong khóa học này, bạn sẽ được dạy cách lên sổ sách, lập báo cáo tài chính trên phần mềm Misa
Chi tiết về chương trình đào tạo bạn xem tại đây nhé: Khóa học thực hành kế toán trên Misa
=============================