Mức lương đóng Bảo hiểm Xã hội năm 2025. Quy định tỷ lệ đóng bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) 2025, Kinh phí công đoàn (KPCĐ) cụ thể như sau:
Tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc là mức lương, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác
Mặc dù tiền lương tham gia bảo hiểm bắt buộc của khối doanh nghiệp là do đơn vị quyết định nhưng phải đảm bảo các yếu tố sau:
* Mức lương: (Hay còn gọi là lương chính đó, 1 số DN gọi là lương cơ bản, lương này chưa bao gồm tiền phụ cấp và các khoản bổ sung khác)
- Căn cứ xác định mức lương: theo thang lương, bảng lương do người sử dụng lao động xây dựng theo quy định của pháp luật lao động mà hai bên đã thỏa thuận cho từng công việc hoặc chức danh cụ thể
- Khi xác định mức lương tham gia BHBB cần đảm bảo thực hiện theo quy định tại điểm 2.6, khoản 2, điều 6 của Quyết định 595/QĐ-BHXH về Quy trình thu bảo hiểm như sau:
+ Không thấp hơn mức lương tối thiểu vùng tại thời điểm đóng:
|
Vùng |
Mức lương tối thiểu vùng năm 2025
vẫn theo Nghị định 74/2024/NĐ-CP như sau:
|
|
Vùng I |
4.960.000 đồng/tháng |
|
Vùng II |
4.410.000 đồng/tháng |
|
Vùng III |
3.860.000 đồng/tháng |
|
Vùng IV |
3.450.000 đồng/tháng |
+/ Mức lương tối thiểu là mức lương thấp nhất được trả cho người lao động làm công việc giản đơn nhất trong điều kiện lao động bình thường nhằm bảo đảm mức sống tối thiểu của người lao động và gia đình họ, phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế - xã hội (Mức lương tối thiểu vùng không bao gồm các khoản phụ cấp lương và các khoản lương bổ sung theo quy định - Theo công văn số 2588/BHXH-QLT ngày 27 tháng 6 năm 2022 của Bảo hiểm xã hội thành phố Hà Nội)
+/ Người sử dụng lao động hoạt động trên địa bàn thuộc vùng nào thì áp dụng mức lương tối thiểu quy định đối với địa bàn đó; Đơn vị, chi nhánh hoạt động trên các địa bàn có mức lương tối thiểu khác nhau thì đơn vị, chi nhánh hoạt động ở địa bàn nào, áp dụng mức lương tối thiểu quy định đối với địa bàn đó; Đơn vị hoạt động trong khu công nghiệp, khu chế xuất nằm trên các địa bàn có mức lương tối thiểu khác nhau thì áp dụng theo địa bàn có mức lương tối thiểu cao nhất.
Lưu ý:
+ Trước ngày 01/04/2023, thực hiện theo quy định tại tiết a, tiết b điểm 2.6 khoản 2 Điều 6 Quyết định 595/QĐ-BHXH thì:
+/ Người lao động làm công việc hoặc chức danh đòi hỏi lao động qua đào tạo, học nghề (kể cả lao động do doanh nghiệp tự dạy nghề) phải cao hơn ít nhất 7% so với mức lương tối thiểu vùng.
Ví dụ: Đối với Vùng 1 thì mức lương tối thiểu vùng là 4.680.000đ/tháng (Đây là mức lương thấp nhất để NLĐ và người SDLĐ thỏa thuận khi làm việc trên địa bàn của vùng 1)
Công ty Thiên Ưng tuyển kế toán viên vào làm việc tại Hà Nội
Yêu cầu của vị trí này là: tốt nghiệp từ trung cấp trở lên (Tức là công ty Thiên Ưng đang tuyển vị trí công việc đòi hỏi người lao động đã qua đào tạo)
+ Người lao động làm công việc hoặc chức danh có điều kiện lao động nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm phải cao hơn ít nhất 5%; công việc hoặc chức danh có điều kiện lao động đặc biệt nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm phải cao hơn ít nhất 7% so với mức lương của công việc hoặc chức danh có độ phức tạp tương đương, làm việc trong điều kiện lao động bình thường.
+ Từ ngày 01/04/2023, thực hiện theo quy định tại Quyết định 948/QĐ-BHXH thì: BHXH Việt Nam đã bãi bỏ quy định tiết a, tiết b điểm 2.6 khoản 2 Điều 6 Quyết định 595/QĐ-BHXH nêu trên (Tức là không cần phải cao hơn ít nhất 7% hoặc 5% như trước ngày 01/04/2023 nữa)
=> Vậy là hiện nay, khi xác định mức tiền lương tham gia bảo hiểm bắt buộc thì chỉ cần đảm bảo tiền lương tham gia bảo hiểm bắt buộc không thấp hơn mức lương tối thiểu vùng là được (Doanh nghiệp của bạn ở vùng nào, địa phương nào thì xác định mức lương tối thiểu vùng tại vùng đó, địa phương đó)
* Phụ cấp lương: là những khoản để bù đắp yếu tố về điều kiện lao động, tính chất phức tạp công việc, điều kiện sinh hoạt, mức độ thu hút lao động mà mức lương thỏa thuận trong HĐLD chưa được tính đến hoặc tính chưa đầy đủ hay liên quan đến kết quả thực hiện công việc của NLĐ. 
Nếu như ở khoản mức lương hay lương chính đó các bạn sẽ phải cộng tất cả vào để tham gia bảo hiểm nhưng đối với khoản phụ cấp thì sẽ có những khoản phải cộng vào để đóng, có những khoản không phải cộng vào để đóng
-
Để có 1 mức lương tham gia bảo hiểm thấp nhất thì các bạn phải tập trung vào đây chúng ta phải quan tâm xem các khoản phụ cấp nào không phải đóng BH, Các khoản phụ cấp nào phải đóng? Khoản nào phải đóng thì cho ít tiền thôi, không nào không phải đóng thì cho nhiều lên và thể hiện hết ra trên HĐLĐ:
Theo Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH ban hành ngày 07/7/2021 sửa đổi, bổ sung Thông tư 59/2015/TT-BLĐTBXH hướng dẫn quy định về bảo hiểm xã hội bắt buộc, có hiệu lực từ ngày 01/9/2021 thì:
|
Các khoản phụ cấp phải cộng vào để tham gia BHBB gồm có: |
Các khoản không phải cộng vào
tham gia bảo hiểm bắt buộc gồm có: |
Phụ cấp chức vụ, chức danh;
Phụ cấp trách nhiệm;
Phụ cấp nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm;
Phụ cấp thâm niên;
Phụ cấp khu vực;
Phụ cấp lưu động;
Phụ cấp thu hút
và các phụ cấp có tính chất tương tự. |
+ Các khoản phụ cấp lương gắn với quá trình làm việc và kết quả thực hiện công việc của người lao động.
+ Tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc không bao gồm các chế độ và phúc lợi khác như:
+/ Thưởng theo quy định tại Điều 104 của Bộ luật Lao động, tiền thưởng sáng kiến;
+/ Tiền ăn giữa ca;
+/ Các khoản hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ;
+/ Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết, người lao động có người thân kết hôn, sinh nhật của người lao động, trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp
+/ Và các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động quy định tại tiết c2 điểm c khoản 5 Điều 3 của Thông tư số 10/2020/TT-BLĐTBXH |
Lưu ý: Phụ cấp chuyên cần không phải tham gia bảo hiểm bắt buộc (Theo Công văn số 3016/LĐTBXH-BHXH ngày 30/7/2018 của Bộ Lao động Thương binh và Xã hội về tiền lương đóng BHXH bắt buộc)
* Các khoản bổ sung khác: là khoản tiền ngoài mức lương, phụ cấp lương và có liên quan đến thực hiện công việc hoặc chức danh trong hợp đồng lao động. Ví dụ như: đám hiếu, đám hỉ, hỗ trợ tàu xe, kết hôn, sinh nhật....
- Các khoản bổ sung không xác định được mức tiền cụ thể cùng với mức lương thỏa thuận trong hợp đồng lao động, trả thường xuyên hoặc không thường xuyên trong mỗi kỳ trả lương gắn với quá trình làm việc, kết quả thực hiện công việc của người lao động sẽ không phải đóng BHXH. Ví dụ như: đám hiếu, đám hỉ, hỗ trợ tàu xe, kết hôn, sinh nhật, công tác phí, du lịch...
- Các khoản bổ sung khác dùng để tính đóng BHBB phải được xác định mức tiền lương cụ thể trong hợp đồng lao động và mang tính chất chi trả thường xuyên trong mỗi kỳ lương.
Ví dụ như: có bằng ngoại ngữ, giỏi ngoại ngữ sẽ được hỗ trợ thêm 1 khoản tiền cố định hàng tháng.
Mức tiền lương cao nhất để tham gia BHXH bắt buộc hàng tháng trong năm 2025:
Đối với Bảo Hiểm Xã Hội và Bảo Hiểm Y Tế thì: Không được cao hơn 20 lần mức lương tối thiểu chung.
Thông tin về mức lương tối thiểu chung: Thực hiện theo Nghị định 73/2024/NĐ-CP là: 2.340.000đ
=> Mức lương tham gia Bảo Hiểm Xã Hội và Bảo Hiểm Y Tế năm 2025 sẽ không được cao hơn = 2.340.000 x 20 = 46.800.000đ
Đối với Bảo Hiểm Thất Nghiệp thì: Không được cao hơn 20 lần mức lương tối thiểu vùng.
=> Mức lương tham gia Bảo Hiểm Thất Nghiệp sẽ không được cao hơn: 20 * "Mức lương tối thiểu vùng
Ví dụ như: Khi tham gia bảo hiểm thất nghiệp ở Vùng 1: thì mức lương để tham gia sẽ không được cao hơn: 20 * 4.960.000đ = 99.200.000đ
Kế Toán Thiên Ưng mời các bạn tham khảo thêm:
Mức lương đóng Kinh phí công đoàn:
- Mức đóng kinh phí công đoàn = 2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH cho người lao động.
(Theo Nghị định 191/2013/NĐ-CP).
Mức đóng Đoàn phí công đoàn:
- Mức đóng hàng tháng = 1% tiền lương làm căn cứ đóng BHXH
Lưu ý:
+ Mức đóng đoàn phí hàng tháng tối đa chỉ bằng 10% mức lương cơ sở.
+ Đối với Đoàn viên ở các nghiệp đoàn, công đoàn cơ sở doanh nghiệp khó xác định tiền lương làm căn cứ đóng đoàn phí; đoàn viên công đoàn không thuộc đối tượng đóng BHXH: đóng đoàn phí theo mức ấn định nhưng mức đóng thấp nhất bằng 1% mức lương cơ sở theo quy định của Nhà nước.
Kế Toán Thiên Ưng mời các bạn tham khảo thêm: