CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG dạy học kế toán thực hành thực tế

Hướng dẫn cách hạch toán ghi sổ nghiệp vụ nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng trên phần mềm Misa

1. Nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý bằng tiền gửi ngân hàng

• Hàng quý, Kế toán thuế tính số thuế TNDN phải tạm nộp cho cơ quan thuế và lập đề nghị thanh toán bằng chuyển khoản để nộp thuế
• Kế toán trưởng và giám đốc xem xét phê duyệt đề nghị thanh toán và chuyển kế toán thanh toán
• Kế toán thanh toán căn cứ vào đề nghị thanh toán, lập chứng từ nộp thuế điện tử chuyển tiền từ Tài khoản đã đăng ký vào Kho bạc Nhà nước hoặc lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước và chuyển ngân hàng
• Sau khi ngân hàng thực hiện chuyển khoản cho kho bạc nhà nước thì lập giấy báo Nợ báo lại cho đơn vị
• Kế toán thanh toán căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng để ghi sổ kế toán.

- Tại tab "Hạch toán": Nhập số tiền nộp thuế tạm tính vào cột Số tiền.

2. Nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý bằng tiền mặt

• Hàng quý, Kế toán thuế tính số thuế TNDN phải tạm nộp cho cơ quan thuế và lập đề nghị thanh toán bằng tiền mặt để nộp thuế
• Kế toán thanh toán lập Phiếu chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
• Thủ quỹ căn cứ vào Phiếu chi đã được duyệt thực hiện xuất quỹ tiền mặt và ghi sổ quỹ
• Kế toán thuế nhận tiền và đi nộp thuế vào tài khoản của cơ quan thuế.
• Kế toán thanh toán căn cứ vào Phiếu chi có chữ ký của thủ quỹ và người nhận tiền để ghi sổ kế toán tiền mặt