CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG dạy học kế toán thực hành thực tế

Hướng dẫn cách hạch toán nghiệp vụ mua hàng nhập khẩu nhập về kho trên Misa trên phần mềm Misa

• Khi hàng về đến cảng, nhân viên mua hàng sẽ lập tờ khai hải quan và xuất trình các giấy tờ liên quan (tờ khai, hợp đồng, vận đơn, hóa đơn vận chuyển…).
• Hải quan kiểm hóa và xác định thuế phải nộp.
• Nhân viên mua hàng nộp thuế nhập khẩu (trường hợp buộc phải nộp thuế ngay).
• Hải quan cho thông quan hàng hóa, nhân viên mua hàng nhận hàng hóa tại cảng và cho vận chuyển hàng về kho của công ty (tự vận chuyển hoặc thuê ngoài).
• Khi hàng hóa về đến kho của công ty, nhân viên mua hàng giao toàn bộ hóa đơn, chứng từ cho kế toán mua hàng, đồng thời đề nghị nhập kho hàng hàng hóa.
• Kế toán kho lập Phiếu nhập kho.
• Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho kiểm, nhận hàng và ký vào phiếu nhập kho.
• Thủ kho ghi sổ kho, còn kế toán ghi sổ kế toán kho.
• Kế toán mua hàng hạch toán thuế và kê khai hóa đơn đầu vào.
• Nếu sau khi nhận hàng phải thanh toán luôn tiền hàng, kế toán sẽ hoàn thành các thủ tục thanh toán cho nhà cung cấp.

1. Cách định khoản hạch toán nghiệp vụ mua hàng nhập khẩu nhập kho

2. Các bước thực hiện hạch toán ghi sổ nghiệp vụ mua hàng nhập khẩu về nhập kho trên phần mềm Misa

Bước 1: Hạch toán chi phí trước hải quan

- Vào phân hệ "Mua hàng" => chọn "Chứng từ mua dịch vụ" (hoặc vào tab "Mua hàng hóa, dịch vụ" => ấn "Thêm\Chứng từ mua dịch vụ").

- Tích chọn "Là chi phí mua hàng" và khai báo thông tin chi tiết về phí trước hải quan.

• Với các chi phí trước hải quan phát sinh bằng ngoại tệ, cần lựa chọn Loại tiền ngoại tệ để khai báo giá trị chi phí trước hải quan.
• Trước khi lập chứng từ mua dịch vụ, kế toán cần phải khai báo một hàng hoá là phí trước hải quan có tính chất là "Dịch vụ" trên danh mục "Vật tư hàng hoá".

​Bước 2: Hạch toán chi phí vận chuyển hàng về kho

- Thực hiện thêm chứng từ mua dịch vụ tương tự như ở Bước 1.

Bước 3: Hạch toán chứng từ mua hàng nhập khẩu về nhập kho

(Trước tiên cần vào menu "Hệ thống" => "Tùy chọn" => "Mua hàng" => tích chọn ô "Tính Giá tính thuế nhập khẩu" dựa trên Phí trước HQ nguyên tệ, Phí trước HQ bằng tiền hạch toán)

- Trên phân hệ "Mua hàng" => chọn "Chứng từ mua hàng hóa" (hoặc vào tab "Mua hàng hóa, dịch vụ" => ấn "Thêm\Chứng từ mua hàng hóa").

• Cột "Số phân bổ lần này" phản ánh số tiền phân bổ theo nguyên tệ (áp dụng với phí trước hải quan phát sinh bằng ngoại tệ).
• Cột "Số phân bổ lần này QĐ" phản ảnh số tiền phân bổ theo đồng tiền hạch toán hoặc được quy đổi ra đồng tiền hạch toán.

- Tại tab "Phí hàng về kho", thực hiện phân bổ chi phí hàng về kho tương tự như phân bổ chi phí trước hải quan:

Bước 4: Kết chuyển chi phí mua hàng (chi phí trước hải quan, chi phí hàng về kho) vào giá mua hàng hóa

- Hạch toán bút toán kết chuyển chi phí mua hàng vào giá mua hàng hóa.

• Nếu không theo dõi chi phí mua hàng trên tài khoản 1562 thì tại Bước 1, Bước 2, có thể hạch toán trực tiếp chi phí mua hàng vào tài khoản 1561 và bỏ qua "Bước 4: Kết chuyển chi phí mua hàng vào giá mua hàng hóa".
• Trường hợp Thủ kho có tham gia sử dụng phần mềm, sau khi chứng từ mua hàng  nhập khẩu nhập kho được lập, chương trình sẽ tự động sinh ra phiếu nhập kho trên tab "Đề nghị nhập, xuất kho" của Thủ kho. Thủ kho sẽ thực hiện ghi sổ phiếu nhập kho vào sổ kho.
• Nếu chứng từ mua hàng lựa chọn phương thức Thanh toán ngay, hệ thống sẽ căn cứ vào hình thức thanh toán là tiền mặt, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản hay séc tiền mặt mà tự động sinh ra các chứng từ chi tiền mặt hoặc chi tiền gửi ngân hàng trên phân hệ "Quỹ" hoặc "Ngân hàng".