CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG dạy học kế toán thực hành thực tế

Hướng dẫn cách hạch toán nghiệp vụ mua hàng hóa rồi bán thẳng cho người mua mà không tiến hành nhập kho trên phần mềm Misa trong cả 2 trường hợp: Mua hàng trong nước và mua hàng nhập khẩu

Trường hợp  1. Mua hàng trong nước không qua kho

• Nợ TK 621, 623, 627, 641… - Giá mua chưa có thuế GTGT
• Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
• Có TK 111, 112, 331… - Tổng giá thanh toán

- Xác nhận lập chứng từ mua hàng có nhận kèm hóa đơn hoặc không có hóa đơn.

• Nếu chứng từ mua hàng lựa chọn phương thức "Thanh toán ngay" => hệ thống sẽ căn cứ vào hình thức thanh toán là tiền mặt, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản hay séc tiền mặt mà tự động sinh ra các chứng từ chi tiền mặt hoặc chi tiền gửi ngân hàng trên phân hệ "Quỹ" hoặc "Ngân hàng".
• Đối với trường hợp mua hàng đã nhận được hóa đơn của nhà cung cấp, khi lập chứng từ mua hàng kế toán sẽ chọn giá trị là Nhận kèm hóa đơn. Đồng thời khai báo thông tin về hóa đơn mua hàng trên tab "Hóa đơn".
• Trường hợp mua hàng, hàng về trước hóa đơn về sau, xem tại hướng dẫn nghiệp "Hàng về trước hóa đơn về sau".
• Trong trường hợp hạch toán thẳng Chi Phí Mua Hàng vào chứng từ và đã thực hiện phân bổ, nếu người dùng thay đổi/sửa lại 1 trong số các chức năng/số liệu sau thì lưu ý cần phân bổ lại chi phí để chương trình cập nhật "Tổng giá trị" tại dòng Chi Phí Mua Hàng về 0:
• Chỉnh sửa "Tỷ lệ CK, tiền CK, CPMH (tại dòng mã Chi Phí Mua Hàng), các loại thuế".
• Thay đổi hình thức nhận hóa đơn (Nhận kèm hóa đơn, Không kèm hóa đơn, Không có hóa đơn).
• Thay đổi loại chứng từ mua hàng (Mua hàng trong nước qua kho, không qua kho, nhập khẩu qua kho, nhập khẩu không qua kho).

Trường hợp 2: Mua hàng nhập khẩu không qua kho

1 - Cách định khoản hạch toán

• Nợ TK 621, 623, 627, 641, 642… - Giá có thuế nhập khẩu
• Có TK 111, 112, 331
• Có TK 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu

• Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
• Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp  (33312 – Thuế GTGT hàng nhập khẩu)

• Nợ TK 621, 623, 627, 641, 642… - Giá có thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu
• Có TK 111, 112, 331
• Có TK 3333 - Thuế xuất, nhập khẩu (chi tiết thuế nhập khẩu)
• Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33312)

• Nợ TK 621, 623, 627, 641, 642… - Giá có thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt hàng nhập khẩu
• Có TK 331 - Phải trả người bán
• Có TK 3332 - Thuế tiêu thụ đặc biệt

2. Mô tả chi tiết nghiệp vụ

3. Chi tiết các bước thực hiện

Bước 1: Hạch toán chi phí trước hải quan

- Vào phân hệ "Mua hàng" => chọn "Chứng từ mua dịch vụ" (hoặc vào tab "Mua hàng hóa, dịch vụ" => ấn "Thêm\Chứng từ mua dịch vụ").

- Tích chọn "Là chi phí mua hàng" và khai báo thông tin chi tiết về phí trước hải quan.

• Với các chi phí trước hải quan phát sinh bằng ngoại tệ, cần lựa chọn "Loại tiền ngoại tệ" để khai báo giá trị chi phí trước hải quan.
• Trước khi lập chứng từ mua dịch vụ, kế toán cần phải khai báo một hàng hoá là phí trước hải quan có tính chất là "Dịch vụ" trên danh mục "Vật tư hàng hoá".

Bước 2: Hạch toán chi phí vận chuyển hàng về thẳng kho của khách hàng

- Thực hiện thêm chứng từ mua dịch vụ tương tự như ở bước 1.

Bước 3: Hạch toán chứng từ mua hàng nhập khẩu về không qua kho

(Trước tiên cần vào menu "Hệ thống" => chọn "Tùy chọn" => chọn "Mua hàng" => tích chọn ô "Tính Giá tính thuế nhập khẩu" dựa trên "Phí trước HQ nguyên tệ, Phí trước HQ" bằng tiền hạch toán)

- Trên phân hệ "Mua hàng" => chọn "Chứng từ mua hàng hóa" (hoặc vào tab "Mua hàng hóa, dịch vụ" => ấn "Thêm\Chứng từ mua hàng hóa")

• Cột "Số phân bổ lần này" phản ánh số tiền phân bổ theo nguyên tệ (áp dụng với phí trước hải quan phát sinh bằng ngoại tệ).
• Cột "Số phân bổ lần này QĐ" phản ảnh số tiền phân bổ theo đồng tiền hạch toán hoặc được quy đổi ra đồng tiền hạch toán.

• Trường hợp kế toán không có nhu cầu theo dõi "Phí trước hải quan" và "Chi phí mua hàng" tại bước 3 thì không cần phải tích chọn Là chi phí mua hàng tại bước 1 và bước 2.
• Trong trường hợp hạch toán thẳng Chi Phí Mua Hàng vào chứng từ và đã thực hiện phân bổ, nếu người dùng thay đổi/sửa lại 1 trong số các chức năng/số liệu sau thì lưu ý cần phân bổ lại chi phí để chương trình cập nhật "Tổng giá trị" tại dòng Chi Phí Mua Hàng về 0:
• Chỉnh sửa Tỷ lệ CK, tiền CK, CPMH (tại dòng mã Chi Phí Mua Hàng), các loại thuế.
• Thay đổi hình thức nhận hóa đơn (Nhận kèm hóa đơn, Không kèm hóa đơn, Không có hóa đơn).
• Thay đổi loại chứng từ mua hàng (Mua hàng trong nước qua kho, không qua kho, nhập khẩu qua kho, nhập khẩu không qua kho)
• Nếu chứng từ mua hàng lựa chọn phương thức "Thanh toán ngay" => hệ thống sẽ căn cứ vào hình thức thanh toán là tiền mặt, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản hay séc tiền mặt mà tự động sinh ra các chứng từ chi tiền mặt hoặc chi tiền gửi ngân hàng trên phân hệ "Quỹ" hoặc "Ngân hàng".