Thời hạn nộp các loại báo cáo thuế năm 2025 cụ thể: Hạn nộp thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN, Báo cáo tài chính, Tờ khai Quyết toán thuế TNCN và TNDN... mới nhất hiện nay.
Tổng quan về thời hạn nộp tờ khai báo cáo thuế:
1. Lệ Phí Môn Thuế: nộp theo năm
+ Đối với doanh nghiệp mới thành trong năm 2025: Được miễn tiền lệ phí môn bài năm đầu thành lập (miễn năm 2025, phải nộp tiền từ năm 2026), phải nộp tờ khai lệ phí môn bài: hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01/2026
+ Đối với doanh nghiệp đã và đang hoạt động (thành lập trước năm 2025): Phải nộp tiền lệ phí của của năm 2025, hạn nộp tiền chậm nhất là ngày 30/01/2025
Còn nghĩa vụ làm tờ khai lệ phí môn bài:
+/ Nếu không thay đổi vốn điều lệ: Không phải làm tờ khai lệ phí môn bài
+/ Nếu có thay đổi vốn điều lệ: phải làm tờ khai lệ phí môn bài, hạn nộp: chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm có sự thay đổi
Ví dụ 1: Công ty Mai Thanh năm 2024 có thay đổi vốn điều lệ: phải làm tờ khai lệ phí môn bài, hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01/2025
Ví dụ 2: Công ty Bắc Tuấn năm 2025 có thay đổi vốn điều lệ: phải làm tờ khai lệ phí môn bài, hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01/2026
2. Thuế giá trị gia tăng: là loại thuế kê khai theo tháng hoặc theo quý
(Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu, không phát sinh hóa đơn đầu vào, đầu ra cũng vẫn phải làm tờ khai thuế GTGT)
- Kê Khai thuế GTGT theo quý: dành cho
+ Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
+ Doanh nghiệp mới thành lập
=> Lưu ý: Đối với các công ty đủ điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý thì được quyền lựa chọn kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý
=> Hạn nộp tờ khai và tiền thuế GTGT (nếu có) theo quý: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau
- Khai thuế giá trị gia tăng theo tháng áp dụng đối với:
+ Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.
+ Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống nhưng lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo tháng.
=> Hạn nộp tờ khai và tiền thuế GTGT (nếu có) theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau
3. Thuế thu nhập cá nhân: là loại thuế kê khai theo tháng hoặc theo quý và quyết toán theo năm
3.1. Kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý:
- Kê khai thuế TNCN theo tháng: dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng 
Lưu ý:
+/ Tháng nào không phát sinh việc khấu trừ thuế TNCN thì tháng đó không làm tờ khai thuế TNCN.
+/ Tháng nào có phát sinh việc khấu trừ thuế TNCN thì tháng đó phải làm tờ khai thuế TNCN.
=> Hạn nộp tờ khai và tiền thuế TNCN theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau
- Kê khai thuế TNCN theo quý: dành cho:
+ Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống
+ Doanh nghiệp mới thành lập (mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh
=> Hạn nộp tờ khai và tiền thuế TNCN theo quý: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau
- Lưu ý: Những doanh nghiệp đủ điều kiện kê khai thuế TNCN theo quý thì được lựa chọn khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý nhưng phải thực hiện ổn định trọn năm dương lịch.
3.2. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân: theo năm dương lịch
+ Trong năm tính thuế, nếu doanh nghiệp có thực hiện chi trả thu nhập (có trả lương) thì phải làm tờ khai quyết toán thuế TNCN (Không phân biệt là có phát sinh số thuế TNCN phải nộp / phải khấu trừ của NLĐ hay không)
+ Còn nếu trong năm tính thuế, nếu DN không thực hiện chi trả thu nhập (không trả lương) thì không phải làm tờ khai quyết toán thuế TNCN
=> Hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch
Ví dụ như: Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2024: chậm nhất là ngày 31/03/2025
Nếu sau khi làm quyết toán mà phát sinh số thuế phải nộp thêm sau quyết toán thì thời hạn nộp số tiền thuế phải nộp thêm sau quyết toán này cũng giống hạn nộp tờ khai, đó là: Chậm nhất là ngày 31/03/2025
Lưu ý: Đối với trường hợp cá nhân TỰ LÀM HỒ SƠ QUYẾT TOÁN trực tiếp với cơ quan thuế thì thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch
4. Thuế thu nhập doanh nghệp: là loại thuế tạm tính theo quý và quyết toán theo năm
4.1. Tạm tính thuế TNDN theo quý:
+ Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý
+ Nhưng doanh nghiệp phải thực hiện tạm tính số tiền thuế TNDN phải nộp theo quý
Nếu việc tạm tính ra kết quả là phải nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý thì thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý: chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Ví dụ: Công ty Kế Toán Thiên Ưng thực hiện tạm tính quý 1/2025 ra số tiền thuế TNDN phải nộp là 5.000.000đ thì hạn nộp tiền chậm nhất là ngày 05/05/2025 (Vì hạn nộp là ngày 30/04 nhưng ngày 30/4 là ngày nghỉ lễ nên
chuyển sang ngày làm việc tiếp theo là ngày 05/05/2025)
Lễ 30/4 và 1/5 năm 2025: được nghỉ 5 ngày là từ ngày 30/04/2025 đến ngày 04/05/2025 => Ngày làm tiếp theo là ngày: 05/05/2025
Lưu ý: Theo quy định tại Điều 86 của thông tư 80/2021/TT-BTC về Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp thuế thì:
Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó
4.2. Quyết toán thuế TNDN: thực hiện theo năm tài chính
Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu vẫn phải làm tờ khai QTT TNDN
=> Hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính
Ví dụ như: Công ty Kế Toán Thiên Ưng áp dụng năm tài chính trùng với năm dương lịch (bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12)
Thì thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2024: chậm nhất là ngày 31/03/2025
Nếu sau khi làm quyết toán mà phát sinh số thuế TNDN phải nộp thêm sau quyết toán thì thời hạn nộp số tiền thuế TNDN phải nộp thêm sau quyết toán này cũng giống hạn nộp tờ khai, đó là: Chậm nhất là ngày 31/03/2025
Chi tiết hơn thì các bạn vui lòng xem tại đây:
5. Báo cáo tài chính:
5.1. Đối với doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC:
Thực hiện theo quy định tại Điều 109 Thông tư 200/2014/TT-BTC như sau:
Điều 109. Thời hạn nộp Báo cáo tài chính
1. Đối với doanh nghiệp nhà nước
a) Thời hạn nộp Báo cáo tài chính quý:
- Đơn vị kế toán phải nộp Báo cáo tài chính quý chậm nhất là 20 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán quý; Đối với công ty mẹ, Tổng công ty Nhà nước chậm nhất là 45 ngày;
- Đơn vị kế toán trực thuộc doanh nghiệp, Tổng công ty Nhà nước nộp Báo cáo tài chính quý cho công ty mẹ, Tổng công ty theo thời hạn do công ty mẹ, Tổng công ty quy định.
b) Thời hạn nộp Báo cáo tài chính năm:
- Đơn vị kế toán phải nộp Báo cáo tài chính năm chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm; Đối với công ty mẹ, Tổng công ty nhà nước chậm nhất là 90 ngày;
- Đơn vị kế toán trực thuộc Tổng công ty nhà nước nộp Báo cáo tài chính năm cho công ty mẹ, Tổng công ty theo thời hạn do công ty mẹ, Tổng công ty quy định.
2. Đối với các loại doanh nghiệp khác
a) Đơn vị kế toán là doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh phải nộp Báo cáo tài chính năm chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm; đối với các đơn vị kế toán khác, thời hạn nộp Báo cáo tài chính năm chậm nhất là 90 ngày;
b) Đơn vị kế toán trực thuộc nộp Báo cáo tài chính năm cho đơn vị kế toán cấp trên theo thời hạn do đơn vị kế toán cấp trên quy định.
5.2. Đối với doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 133/2016/TT-BTC
Thực hiện theo quy định tại Điều 80 Thông tư 133/2016/TT-BTC như sau:
Điều 80. Trách nhiệm, thời hạn lập và gửi báo cáo tài chính
1. Trách nhiệm, thời hạn lập và gửi báo cáo tài chính:
a) Tất cả các doanh nghiệp nhỏ và vừa phải lập và gửi báo cáo tài chính năm chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính cho các cơ quan có liên quan theo quy định.
b) Ngoài việc lập báo cáo tài chính năm, các doanh nghiệp có thể lập báo cáo tài chính hàng tháng, quý để phục vụ yêu cầu quản lý và điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
2. Nơi nhận báo cáo tài chính năm được quy định như sau:
Các doanh nghiệp nộp báo cáo tài chính năm cho cơ quan thuế, cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan Thống kê.
Các doanh nghiệp (kể cả các doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài) có trụ sở nằm trong khu chế xuất, khu công nghiệp, khu công nghệ cao thì ngoài việc nộp Báo cáo tài chính năm cho các cơ quan theo quy định (Cơ quan thuế, cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan thống kê) còn phải nộp Báo cáo tài chính năm cho Ban quản lý khu chế xuất, khu công nghiệp, khu công nghệ cao nếu được yêu cầu.
=> Đối với các doanh nghiệp áp dụng năm tài chính trùng với năm dương lịch (Bắt đầu từ ngày 01/01, kết thúc vào ngày 31/12) thì:
Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm 2024: Chậm nhất là ngày 30/3/2025.
(Chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính (tức là kể từ ngày 31/12/2024) và tháng 2/2025 có 28 ngày => Hạn nộp là ngày 30/03/2025)
-------------------------------------------------------------------
Công ty kế toán Thiên Ưng xin tổng hợp chi tiết lịch nộp các loại tờ khai, báo cáo thuế theo từng tháng, từng quý cụ thể như sau
-------------------------------------------------------------
LỊCH NỘP CÁC LOẠI TỜ KHAI BÁO CÁO THUẾ NĂM 2025
|
|
Tháng
|
Thời hạn nộp
|
Kỳ theo tháng
|
Kỳ theo quý
|
Kỳ theo năm |
|
1 |
20/1/2025 |
Nộp tờ khai và tiền thuế Thuế GTGT/TNCN Tháng 12/2024 (nếu có) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03/02/2025
Do ngày 30/01/2025, 31/01/2025 là ngày nghỉ Tết Nguyên Đán năm 2025 (Theo Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội: Kỳ nghỉ Tết Nguyên Đán năm 2025 sẽ được nghỉ 9 ngày liên tục: ngày 25/01/2025 đến hết Chủ nhật ngày 02/02/2025 Dương lịch)
|
|
Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý 4/2024 (nếu có)
|
Nộp tiền lệ phí môn bài năm 2025 |
|
|
|
|
Nộp tờ khai và tiền thuế Thuế GTGT/TNCN Qúy 4/2024 (nếu có)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
20/2/2025
|
Nộp tờ khai và tiền thuế Thuế GTGT/TNCN Tháng 1/2025 (nếu có)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
20/3/2025 |
Nộp tờ khai và tiền thuế Thuế GTGT/TNCN Tháng 2/2025 (nếu có) |
|
|
|
30/3/2025 |
|
Xem thêm: Báo cáo tài chính nộp cho những cơ quan nào |
Báo Cáo Tài Chính
năm 2024
|
|
31/3/2025 |
|
|
Quyết toán Thuế TNDN năm 2024
Quyết toán Thuế TNCN năm 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
21/4/2025
Do ngày 20/04/2025 là ngày chủ nhật (Ngày nghỉ)
|
Nộp tờ khai và tiền thuế Thuế GTGT/TNCN Tháng 3/2025 (nếu có)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
05/5/2025
Do ngày 30/04 là ngày nghỉ lễ nên và kỳ nghỉ Lễ 30/4 và 1/5 năm 2025: được nghỉ liên tục 5 ngày (từ ngày 30/04/2025 đến ngày 04/05/2025)
|
|
+ Nộp tờ khai và tiền thuế Thuế GTGT/TNCN Qúy 1/2025 (nếu có)
+ Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý 1/2025 (nếu có)
|
|
|
20/5/2025 |
Nộp tờ khai và tiền thuế Thuế GTGT/TNCN Tháng 4/2025 (nếu có) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
20/6/2025
|
Nộp tờ khai và tiền thuế Thuế GTGT/TNCN Tháng 5/2025 (nếu có)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
21/7/2025
Do ngày 20/07/2025 là ngày chủ nhật (Ngày nghỉ) |
Nộp tờ khai và tiền thuế Thuế GTGT/TNCN Tháng 6/2025 (nếu có)
|
|
|
|
30/7/2025 |
|
Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý 2/2025 (nếu có) |
|
|
31/7/2025
|
|
+ Nộp tờ khai và tiền thuế Thuế GTGT/TNCN Qúy 2/2025 (nếu có)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
20/8/2025
|
Nộp tờ khai và tiền thuế Thuế GTGT/TNCN Tháng 7/2025 (nếu có)
|
|
|
|
9
|
22/9/2025
Do ngày 20/09/2025 và 21/09/2025 là ngày thứ 7, chủ nhật (Ngày nghỉ)
|
Nộp tờ khai và tiền thuế Thuế GTGT/TNCN Tháng 8/2025 (nếu có)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
20/10/2025
|
Nộp tờ khai và tiền thuế Thuế GTGT/TNCN Tháng 9/2025 (nếu có)
|
|
|
|
30/10/2025
|
|
Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý 3/2025 (nếu có)
|
|
|
31/10/2025
|
|
+ Nộp tờ khai và tiền thuế Thuế GTGT/TNCN Qúy 3/2025 (nếu có)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
20/11/2025
|
Nộp tờ khai và tiền thuế Thuế GTGT/TNCN Tháng 10/2025 (nếu có)
|
|
|
|
12
|
22/12/2025
Do ngày 20/12/2025 và 21/12/2025 là ngày thứ 7, chủ nhật (Ngày nghỉ)
|
Nộp tờ khai và tiền thuế Thuế GTGT/TNCN Tháng 11/2025 (nếu có)
|
|
|
----------------------------------------------------------------------
Nếu không may bạn chậm nộp -> Các bạn tính số tiền phạt chậm nộp Tờ khai để đi nộp phạt luôn nhé, chi tiết bạn có thể xem: Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế
--------------------------------------------------------------------------
Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công.
Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế TNCN, TNDN... Kỹ năng quyết toán thuế thì có thể có tham gia: Lớp học kế toán thuế thực tế chuyên sâu.
--------------------------------------------------------------------------