Doanh nghiệp mới thành lập cần làm gì? Công việc kế toán cần làm gì? Sử dụng hóa đơn gì? Công ty mới thành lập kê khai theo quý hay tháng, theo phương pháp nào? Kế toán Thiên Ưng xin chia sẻ các công việc kế toán cần làm trong công ty mới thành lập:
=> Trong bài viết trước, Kế Toán Thiên Ưng đã hướng dẫn cụ thể một số hồ sơ, thủ tục khai thuế ban đầu cho Công ty mới thành lập.
- Công việc của kế toán trong Doanh nghiệp mới thành lập sẽ mất khá nhiều thời gian ban đầu như: Thủ tục hành chính (Tài khoản ngân hàng, hóa đơn, kê khai thuế, BHXH, LĐTBXH, liên đoàn lao động, con dấu ...), tiếp đó lại phải hoàn thiện sổ sách, chứng từ tại Doanh nghiệp.
=> Để tiết kiệm thời gian cũng như chi phí, ngay khi các bạn thuê Công ty luật về dịch vụ thành lập Doanh nghiệp làm Giấy phép kinh doanh, các bạn thuê luôn họ làm các thủ tục như: Khắc dấu công ty; Mở tài khoản ngân hàng; Mua chữ ký số...(Kiểu gì cũng phải làm nhé).
Vì: Phải có Tài khoản ngân hàng thì mới nộp tiền thuế điện tử qua mạng được và phải có Chữ ký số thì mới nộp Tờ khai thuế qua mạng được (Vì hiện tại hầu như tất cả các Cơ quan thuế đều nhận tờ khai qua mạng và thu tiền thuế điện tử).
- Tiếp nữa là: Những hóa đơn từ 20tr trở lên thì phải Chuyển khoản mới được đưa vào chi phí và khấu trừ thuế GTGT. (Nên các bạn mở TK ngân hàng càng sớm càng tốt).
----------------------------------------------------------------
=> Sau khi đã có: Giấy phép kinh doanh; Con dấu; Tài khoản ngân hàng; Chữ ký số các bạn làm theo trình tự sau:
---------------------------------------------------------------------
1, Kê khai thuế môn bài và nộp tiền thuế môn bài:
Mức thu lệ phí môn bài như sau:
a) Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 (ba triệu) đồng/năm;
b) Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 (hai triệu) đồng/năm;
c) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm.
Căn cứ theo Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định cụ thể như sau:
a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Căn cứ theo Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định cụ thể như sau:
a) Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.
Ví dụ: Kế toán Thiên Ưng thành lập ngày 12/03/2024 mức vốn điều lệ là 3 tỷ => Công ty sẽ được miễn lệ phí môn bài năm 2024 (miễn thuế môn bài năm đầu thành lập).
- Nộp Tờ khai lệ phí môn bài năm 2024 chậm nhất ngày 30/01/2025.
- Nộp Tiền thuế môn bài năm 2025 chậm nhất ngày 30/01/2025 (Mức nộp là 2.000.000đ/năm)
- Từ năm 2026 trở đi sẽ phải nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm. Hạn chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.
---------------------------------------------------------------------
2, Doanh nghiệp mới thành lập kê khai theo tháng hay quý:
a, Một số chú ý khi kê khai thuế GTGT:
- Có 2 phương pháp kê khai thuế GTGT là khấu trừ và Trực tiếp.
- Có 2 kỳ kê khai là theo tháng và theo quý
=> Những Doanh Nghiệp mới thành lập thuộc đối tượng được lựa chọn kê khai theo Qúy và muốn kê khai theo phương pháp nào (trực tiếp hay khấu trừ) thì nộp Mẫu tờ khai thuế GTGT theo phương pháp đó, cụ thể như sau:
Ví dụ 1:
- Doanh nghiệp bạn muốn kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ thì nộp Mẫu tờ khai thuế GTGT 01/GTGT ngay tại kỳ kê khai thuế GTGT đầu tiên.
Ví dụ 2:
- Doanh nghiệp bạn muốn kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp thì nộp Mẫu tờ khai thuế GTGT 04/GTGT ngay tại kỳ kê khai thuế GTGT đầu tiên.
Chú ý: Dù không phát sinh thì các bạn vẫn phải nộp Tờ khai thuế GTGT nhé (không nộp sẽ bị phạt chậm nộp Tờ khai).
=> Điều kiện để lựa chọn phương pháp kê khai thuế GTGT theo khấu trừ hay trực tiếp và cách kê khai thuế GTGT như thế nào ...
Chú ý: Bạn phải xác định được Doanh Nghiệp mình lựa chọn kê khai thuế GTGT theo phương pháp nào (Khấu trừ hay Trực tiếp) => Thì tiếp đó mới lựa chọn được loại hóa đơn sử dụng. (Chi tiết xem tiếp phần "Hóa đơn" bên dưới)
b, Một số chú ý khi kê khai thuế TNCN:
- Có 2 kỳ kê khai thuế TNCN là kê khai theo tháng và theo Qúy.
=> Nếu Doanh Nghiệp thuộc đối tượng đủ điều kiện kê khai thuế GTGT theo Qúy thì cũng được lựa chọn kê khai thuế TNCN theo Qúy. => Như vậy là Doanh Nghiệp mới thành lập cũng được lựa chọn kê khai thuế TNCN theo Qúy.
c, Một số chú ý khi khai thuế TNDN:
- Hàng Qúy căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh: Nếu có lãi Doanh Nghiệp thực hiện tạm nộp số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp của quý. (không phải nộp Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý).
- Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu của quý sau.
Ví dụ: DN bạn thành lập ngày 13/4/2024 (tức là quý 2/2024),
Nếu tạm tính quý 2/2024 ra số tiền thuế TNDN phải nộp thì hạn nộp Tiền thuế TNDN tạm tính quý 2/2024 chậm nhất là ngày 30/07/2024.
Chú ý: Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 03 quý đầu năm tính thuế không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.
----------------------------------------------------------------------------
3, Doanh nghiệp mới thành lập sử dụng hoá đơn gì:
- Như đã nói ở trên phần 2 là: Bạn phải xác định được Doanh Nghiệp mình lựa chọn kê khai thuế GTGT theo pp nào (Khấu trừ hay Trực tiếp) => Thì tiếp đó mới lựa chọn được loại hóa đơn sử dụng.
Xem thêm: Các loại hóa đơn hiện nay
Cụ thể như sau:
a, Nếu bạn lựa chọn Doanh Nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì sẽ sử dụng hóa đơn GTGT
b, Nếu DN bạn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì sử dụng hóa đơn bán hàng
=> Hiện nay thì Doanh Nghiệp sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử => Các bạn liên hệ với các bên cung cấp hóa đơn điện tử uy tín như: Viettel, VNPT, FPT, BKAV, Misa ...Tuy chi phí cao hơn nhưng hỗ trợ và đảm bảo an toàn.
------------------------------------------------------------------------------------
4. Lựa chọn Chế độ kế toán
Có 3 Chế độ kế toán là:
Chế độ kế toán theo Thông tư 200 áp dụng cho DN;
Chế độ kế toán theo Thông tư 133 áp dụng cho DN vừa và nhỏ;
Chế độ kế toán theo Thông tư 132 áp dụng cho DN siêu nhỏ.
- Bạn phải xác định được quy mô của Doanh Nghiệp mình để lựa chọn chế độ kế toán cho phù hợp => Hạch toán sổ sách kế toán mới đúng.
Ví dụ: Doanh Nghiệp vừa và nhỏ được sử dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133 hoặc 200 (Thường sẽ chọn 133), Nhưng DN lớn chỉ được sử dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200.
- Trường hợp bạn muốn thay đổi chế độ kế toán
Ví dụ: Doanh Nghiệp vừa và nhỏ đang áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133, bây giờ muốn áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200 thì phải thông báo cho cơ quan thuế và thực hiện nhất quán trong năm tài chính.
5. Đăng ký phương pháp trích khấu hao TSCĐ (nếu Doanh Nghiệp bạn có TSCĐ):
Có 3 phương pháp trích khấu hao TSCĐ:
- Phương pháp trích khấu hao theo đường thẳng. (Thường lựa chọn phương pháp này)
- Phương pháp trích khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh.
- Phương pháp trích khấu hao theo số lượng, khối lượng sản phẩm.
Theo quy định tại Thông tư 45/2013/TT-BTC: “Doanh nghiệp tự quyết định phương pháp trích khấu hao, thời gian trích khấu hao TSCĐ theo quy định tại Thông tư này và thông báo với cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước khi bắt đầu thực hiện.”
Nghĩa là: Trước khi bắt đầu thực hiện trích khấu hao TSCĐ thì DN phải thông báo cho cơ quan thuế.
-----------------------------------------------------------------------------------
6. Cơ quan Lao động thương binh xã hội và BHXH:
a, Những Báo cáo phải nộp cho Phòng (sở) Lao động thương binh xã hội:
- DN phải Báo cáo tình hình sử dụng 6 tháng đầu năm và hằng năm nộp cho Phòng LĐ TBXH.
- Phải lập Sổ quản lý lao động lưu tại DN (trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động)
Chi tiết xem thêm: Quy định về báo cáo tình hình sử dụng lao động
- DN phải tự quyết định và xây dựng thang lương, bảng lương lưu tại DN.
Chi tiết xem thêm: Cách xây dựng thang bảng lương
b, Với cơ quan Bảo hiểm xã hội:
- Khi ký hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ 01 tháng trở lên: => Thì DN phải đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc cho nhân viên.
- Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày ký hợp đồng lao động => Phải tham gia BHXH bắt buộc.
Chi tiết xem thêm: Thủ tục đăng ký tham gia bảo hiểm xã hội
c, Liên đoàn lao động:
- Sau khi tham gia BHXH xong, nộp tiền BHXH xong thì các bạn liên hệ với Liên đoàn lao động Quận (huyện) nơi Doanh Nghiệp đóng địa bàn để nộp tiền Kinh phí công đoàn nhé.
--------------------------------------------------------------------------------------------
Trên đây là 1 số Công việc kế toán phải làm cho công ty mới thành lập, ngoài ra tùy thuộc vào quy mô và loại hình doanh nghiệp mà các bạn sẽ phải làm việc với 1 số cơ quan khác, và các công việc khác.
----------------------------------------------------------------------
Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công.
Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế Giá trị gia tăng - Thu nhập cá nhân - Thu nhập doanh nghiệp... Kỹ năng quyết toán thuế thì có thể có tham gia: Khóa học kế toán thuế thực tế chuyên sâu.
Ngoài ra, với các Doanh nghiệp chưa có bộ máy kế toán có thể tham khảo Dịch vụ kế toán trọn gói mà chúng tôi đang hỗ trợ cho rất nhiều DN trên địa bàn Hà Nội.
-------------------------------------------------------------------------
