Báo cáo thuế theo Qúy, Tháng gồm những gì? Các tờ khai thuế phải nộp hàng Qúy, Tháng cho cơ quan thuế? Kế toán Thiên Ưng xin chia sẻ các loại báo cáo thuế phải nộp hàng tháng, hàng quý cho Cơ quan thuế.
I. Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng Quý/Tháng:
1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT):
Việc đầu tiên: Các bạn phải xác định được DN mình kê khai thuế GTGT theo tháng hay Qúy - Kê khai thuế GTGT theo phương pháp Khấu trừ hay trực tiếp.
=> Việc này rất quan trọng nhé, vì phải xác định được thì tiếp đó mới chọn được Mẫu tờ khai thuế GTGT để nộp.
--------------------------------------------
a, Cách xác định kê khai thuế GTGT theo Qúy hay Tháng:
- Thuế GTGT thuộc loại khai theo Tháng hoặc theo quý
- Những DN mới thành lập thì được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý.
Trường hợp doanh thu năm mới bắt đầu ra kinh doanh từ 50 tỷ đồng trở xuống thì sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng, kể từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng, người nộp thuế căn cứ mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để xác định kỳ tính thuế giá trị gia tăng theo tháng hoặc theo quý. Trường hợp doanh thu năm dương lịch mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh trên 50 tỷ đồng (bao gồm cả trường hợp hoạt động, kinh doanh không đủ 12 tháng) thì người nộp thuế kê khai theo tháng kể từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm mới hoạt động, kinh doanh;
- Những DN đang hoạt động nếu Doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống thì được kê khai theo quý (Nếu lớn hơn 50 tỷ thì phải khai theo tháng).
- Và thực hiện ổn định trọn năm dương lịch.
---------------------------------------------
b, Cách xác định kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp:
|
|
Khấu trừ
(Bù trừ giữa đầu ra với đầu vào) |
Trực tiếp
(Tính trực tiếp trên doanh thu) |
1. Đối tượng áp dụng
(Thực hiện Theo điều 21, 22 của Nghị định 181/2025/NĐ-CP và điều 11, 12 của Luật thuế GTGT số: 48/2024/QH15, được sửa đổi tại Luật sửa đổi Luật Thuế GTGT số 149/2025/QH15) |
Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ bao gồm:
1. Cơ sở kinh doanh có doanh thu hằng năm từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh.
2. Cơ sở kinh doanh tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh
Và các trường hợp khác thì các bạn xem thêm chi tiết tại đây: Đối tượng áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ |
1) Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã có doanh thu hằng năm dưới mức ngưỡng doanh thu 01 tỷ đồng, trừ trường hợp tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế
2) Hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh
Và các trường hợp khác thì các bạn xem thêm chi tiết tại đây: Đối tượng áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp |
|
2. 2. Thời gian áp dụng |
ổn định phương pháp tính thuế là 02 năm liên tục |
|
3. 3. Hóa đơn sử dụng |
Hóa đơn Giá trị gia tăng |
Hóa đơn bán hàng |
|
4. Mẫu tờ khai |
Mẫu 01/GTGT |
Mẫu 04/GTGT |
|
5. Cách tính thuế GTGT |
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu X Tỷ lệ % trên Doanh thu |
a) Xác định
doanh thu |
Là doanh thu chưa có thuế GTGT |
Là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT |
b) Ví dụ:
Công ty A là công ty Thương Mại:
* Đầu vào khi mua hàng hóa là:
+ Giá trị: 10 triệu
+ Thuế suất 10%: 1 triệu
* Đầu ra khi bán hàng hóa là:
+ Giá trị: 13 triệu
+ Thuế suất 10%: 1,3 triệu |
Nếu công ty A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì:
+ Doanh thu là: 13.000.000đ
+ Thuế GTGT phải nộp xác định:
= 1,3 triệu (đầu ra) – 1 triệu (đầu vào)
= 300.000đ
(Với giả định rằng:
+ 1 triệu tiền thuế đầu vào được khấu trừ và không có số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước được chuyển sang.
+ Trong kỳ tính thuế chỉ phát sinh 1 nghiệp vụ mua – bán như ví dụ) |
Nếu công ty A tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì:
+ Doanh thu là: 13 triệu + 1,3 triệu = 14.300.000đ
+ Thuế GTGT phải nộp xác định = 14,3 triệu (là doanh thu) X 1% (là tỷ lệ % của hoạt động phân phối hàng hóa) = 143.000đ
(Với phương pháp trực tiếp thì không sử dụng đầu vào để tính thuế GTGT phải nộp) |
---------------------------------------
2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
* Trước ngày 15/04/2026, Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế có kỳ kê khai theo tháng hoặc theo quý
Việc xác định kỳ kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc theo quý được thực hiện theo quy định tại điều 8 và điều 9 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP và được sửa đổi bổ sung tại Điều 9 Nghị định 373/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 14/02/2026 như sau:
- Kê khai thuế TNCN theo tháng: Dành cho những doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề 50 tỷ đồng
- Kê khai thuế TNCN theo quý: Dành cho những doanh nghiệp đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý, gồm có:
+ Những doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống
(Trong đó: Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch)
+ Những doanh nghiệp mới thành lập (mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh)
Lưu ý: Những doanh nghiệp đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch.
(Từ ngày 01/07/2026, Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Nghị định 373/2025/NĐ-CP đã bị thay thế bởi Nghị định 252/2026/NĐ-CP ngày 30/06/2026)
* Nhưng từ ngày 15/04/2026, các trường hợp trước đây thực hiện kê khai TNCN theo tháng sẽ chuyển sang thực hiện kê khai theo quý. Kỳ kê khai áp dụng đầu tiên là Quý 2/2026.
Thực hiện theo Nghị quyết 66 và Nghị quyết 66.16/NQ-CP về cắt giảm, đơn giản hóa thủ tục hành chính, quy định liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Theo đó thì:
+ Không còn kê khai thuế TNCN theo tháng đối với mẫu 05/KK-TNCN như trước.
+ Các trường hợp trước đây kê khai theo tháng sẽ chuyển sang kê khai theo quý.
Ngày 30 tháng 6 năm 2026, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
Thông tư 89/2026/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/07/2026
Cụ thể:
Theo quy định tại điểm a.1 điểm a khoản 1 Điều 22 của Thông tư 89/2026/TT-BTC thì:
Điều 22. Khai thuế thu nhập cá nhân
1. Khai thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công:
a) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khai theo quý và quyết toán năm
như sau:
a.1) Trường hợp khai theo quý: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương,
tiền công thực hiện khai số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của cá nhân nhận
thu nhập theo quý;
a.2) Trường hợp khai quyết toán năm:
Vậy là: Từ ngày 01/07/2026 trở đi, Thuế TNCN từ tiền lương tiền công sẽ được thực hiện kê theo quý và quyết toán theo năm (Không còn kỳ kê khai theo tháng nữa)
--------------------------------------------
3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):
- Hàng quý các bạn căn cứ vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh Nghiệp => Để tự tạm tính số tiền thuế TNDN phải nộp hàng quý. (Hàng tháng không tạm tính nhé).
=> Nếu trong quý có phát sinh số tiền thuế TNDN phải nộp thì chỉ cần đi nộp tiền thuế TNDN đó
Thời hạn tạm nộp quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế
Không phải nộp tờ khai thuế TNDN quý)
--------------------------------------------
|
Như vậy: Báo cáo thuế Quý hoặc Tháng gồm:
1. Tờ khai thuế GTGT (Tháng hoặc quý)
2. Tờ khai thuế TNCN (Nếu có phát sinh số tiền thuế phải nộp thì kê khai theo quý)
3. Tạm tính tiền thuế TNDN (Không phải nộp tờ khai, chỉ phải nộp tiền tạm tính quý)
=> Trên đây là những Báo cáo thuế Qúy hoặc Tháng phải nộp gần như là bắt buộc cho tất cả các DN.
Lưu ý: Đối với thuế TNCN và Thuế TNDN phải thực hiện làm quyết toán theo năm
|
-----------------------------------------------------------
III. Thời hạn nộp các báo cáo thuế theo tháng, quý:
1. Thời hạn nộp các loại Tờ khai thuế:
Thực hiện theo quy định tại điều 10 của Nghị định 252/2026/NĐ-CP như sau:
+ Theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau
+ Theo quý: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau
Ví dụ: Hạn nộp tờ khai thuế TNCN của quý 3/2026: Chậm nhất là ngày 31/10/2026
Nhưng do ngày 31/10/2026 rơi vào thứ 7 là ngày nghỉ
Mà theo khoản 7, điều 3 của của Nghị định 252/2026/NĐ-CP thì:
Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.
Nên thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN của kỳ quý 3/2026 được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo là ngày 02/11/2026 (thứ 2)
----------------------------------
2. Thời hạn nộp Tiền thuế các loại:
Theo quy định quy định tại khoản 1 Điều 14 Luật Quản lý thuế và điều 25 của Nghị định 252/2026/NĐ-CP thì thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai:
+ Theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau
+ Theo quý: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau
Chi tiết về cách nộp tiền thuế qua mạng (nộp thuế điện tử) thì các bạn vui lòng xem tại Video bổ trợ số 8 của khóa học thực hành kế toán thuế: Cách nộp thuế điện tử trên trang Dịch Vụ Công
Ví dụ: Thời hạn nộp tiền thuế quý 3/2026: Do thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN của kỳ quý 3/2026 được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo là ngày 02/11/2026 (thứ 2)
Nên thời hạn nộp tiền thuế TNCN của kỳ quý 3/2026: Chậm nhất là ngày 02/11/2026
Lưu ý: Khi doanh nghiệp phát sinh số thuế TNCN phải nộp (đã khấu trừ và đã nộp thuế TNCN thay cho người lao động về NSNN) thì căn cứ vào chứng từ nộp thuế TNCN đó, DN sẽ phải thực hiện lập tờ khai “Danh sách chi tiết số tiền thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân” để cung cấp thông tin chi tiết của từng cá nhân được khấu trừ nộp thay (MST, Tên NNT, số tiền thuế đã khấu trừ, số tiền đã nộp NSNN, số thuế đã nộp thừa kỳ trước được bù trừ (nếu có)).
Chi tiết các bạn xem tại đây: Cách làm danh sách chi tiết số tiền thuế TNCN đã nộp thay
Để hiểu rõ hơn về lịch nộp các loại tờ khai thuế theo tháng và theo quý các bạn:
----------------------------------------------
Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công.
Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế TNCN, TNDN... Kỹ năng quyết toán thuế thì có thể có tham gia: Khóa học kế toán thuế thực tế chuyên sâu.
__________________________________________________
