Cách lập sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán)
Hướng dẫn cách lập sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) Mẫu S31- DN theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, mục đích lập, căn cứ và phương pháp ghi sổ chi tiết từng cột.
1. Mục đích lập sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán):
- Sổ này dùng để theo dõi việc thanh toán với người mua (người bán) theo từng đối tượng, từng thời hạn thanh toán.
Đơn vị : .........
Địa chỉ : ......... |
Mẫu số S31-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) |
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN)
(Dùng cho TK : 131 ,331)
Tài khoản:.......................
Đối tượng : ....................
Loại tiền : VNĐ
|
Ngày tháng ghi sổ |
Chứng từ |
Diễn giải |
TK
đối ứng |
Thời hạn được chiết khấu |
Số phát sinh |
Số dư |
Số
hiệu |
Ngày tháng |
Nợ |
Có |
Nợ |
Có |
|
A |
B |
C |
D |
E |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
- Số dư đầu kỳ
- Số phát sinh trong kỳ
......
...... |
|
|
|
|
|
|
|
- Cộng số phát sinh |
x |
x |
|
|
x |
x |
|
- Số dư cuối kỳ |
x |
x |
x |
x |
|
|
- Sổ này có ....... trang , đánh từ trang 01 đến trang.......
- Ngày mở sổ : ..........
2. Căn cứ và phương pháp ghi sổ:
Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) được mở theo từng tài khoản, theo từng đối tượng thanh toán.
- Cột A: Ghi ngày, tháng năm kế toán ghi sổ.
- Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ dùng để ghi sổ.
- Cột D: Ghi nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Cột E: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng.
- Cột 1: Ghi thời hạn được hưởng chiết khấu thanh toán trên hoá đơn mua (bán) hàng hoặc các chứng từ liên quan đến việc mua (bán) hàng.
- Cột 2, 3: Ghi số phát sinh bên Nợ (hoặc bên Có) của tài khoản.
- Cột 4, 5: Ghi số dư bên Nợ (hoặc bên Có) của tài khoản sau từng nghiệp vụ thanh toán.
Xem thêm: Hướng dẫn làm sổ sách kế toán trên Excel