Mẫu hóa đơn điện tử có nhiều loại thuế suất
Hóa đơn điện tử có nhiều thuế suất là loại hóa đơn cho phép viết nhiều loại thuế suất trên cùng một hóa đơn
Trong cùng 1 lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ mà doanh nghiệp xuất bán nhiều loại hàng hóa dịch vụ có các mức thuế suất khác nhau (Ví dụ như vừa có mặt hàng chịu thuế 5%, lại vừa có mặt hàng chịu thuế 10%, hoặc có cả mặt hàng không chịu thuế GTGT nữa chẳng hạn) thì:
+ Nếu doanh nghiệp sử dụng mẫu hóa đơn điện tử có nhiều loại thuế suất GTGT thì có thể ghi tất cả các loại hàng hóa dịch vụ có thuế suất khác nhau đó trên cùng 1 hóa đơn (Tức là loại hóa đơn có nhiều thuế suất này cho phép lập chung nhiều hàng hóa dịch vụ có mức thuế suất GTGT khác nhau)
+ Còn nếu doanh nghiệp sử dụng mẫu hóa đơn điện tử chỉ có phép ghi 1 loại thuế suất GTGT thì phải lập hóa đơn riêng cho từng loại thuế suất GTGT khác nhau (Mỗi loại thuế suất lập riêng vào 1 hóa đơn)
Ví dụ: Ngày 26/09/2024, Công ty Kế Toán Thiên Ưng cung cấp cho công ty Bảo An 2 dịch vụ:
+ Dịch vụ đào tạo kế toán tổng hợp thực tế: thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT
+ Dịch vụ chữ ký số: chịu thuế suất GTGT là 10%
=> Công ty Bảo An đã thanh toán trước toàn bộ số tiền của 2 dịch vụ này vào ngày 26/09/2024 nên công ty Kế Toán Thiên Ưng phải xuất hóa đơn cho Công ty Bảo An vào ngày 26/09/2024
Trường hợp 1: Nếu Công ty Kế Toán Thiên Ưng sử dụng mẫu hóa đơn điện tử có nhiều loại thuế suất GTGT:
Thì được lập chung 1 hóa đơn cho cả 2 dịch vụ trên
Trường hợp 2: Nếu Công ty Kế Toán Thiên Ưng sử dụng mẫu hóa đơn điện tử chỉ có phép ghi 1 loại thuế suất GTGT:
thì phải lập 2 hóa đơn theo từng loại thuế suất riêng biệt (mỗi loại thuế suất lập 1 hóa đơn)
+ Dịch vụ "Dịch vụ đào tạo kế toán tổng hợp thực tế": Không chịu thuế => Lập riêng vào 1 hóa đơn
Kế Toán Thiên Ưng mời các bạn tham khảo thêm: Cách viết hóa đơn không chịu thuế theo thông tư 78 và NĐ 123
+ Dịch vụ chữ ký số: chịu thuế suất GTGT là 10% => Lập riêng vào 1 hóa đơn
Mẫu hóa đơn điện tử có nhiều loại thuế suất
(Trên hóa đơn này đang ghi cùng lúc 2 loại thuế suất là 5% và 8%)
Các bạn có thể tham khảo mẫu hóa đơn điện tử chỉ cho phép ghi 1 loại thuế suất GTGT tại đây: