Mẫu Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán theo Thông tư 99
Mẫu Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán mới nhất năm 2026 là Mẫu số S45-DN được ban hành kèm theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC
Sổ này được mở theo từng tài khoản (Đầu tư chứng khoán ngắn hạn: TK 121; Đầu tư dài hạn khác: TK 228) và theo từng loại chứng khoán có cùng mệnh giá, tỷ lệ lãi suất được hưởng và phương thức thanh toán lãi suất.
1. Mẫu số S45-DN theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC
Đơn vị: ………………
Địa chỉ: ………..…….. |
Mẫu số S45-DN
(Kèm theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC
ngày 27 tháng 10 năm 2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) |
SỔ CHI TIẾT ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN
(Dùng cho các TK: 121, 228)
Tài khoản: ………………………….
Loại chứng khoán: …………… Đơn vị phát hành ……………..
Mệnh giá ……. Lãi suất ……. Thời hạn thanh toán ………..
|
Ngày tháng ghi sổ |
Chứng từ |
Diễn giải |
TK đối ứng |
Số phát sinh |
Số dư |
|
Số hiệu |
Ngày tháng |
Mua vào |
Xuất ra |
Số lượng |
Thành tiền |
|
Số lượng |
Thành tiền |
Số lượng |
Thành tiền |
|
A |
B |
C |
D |
E |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
- Số dư đầu kỳ
- Số phát sinh trong kỳ
…….
……. |
|
|
|
|
|
|
|
|
- Cộng số phát sinh |
x |
|
|
|
|
x |
x |
|
- Số dư cuối kỳ |
x |
x |
x |
x |
x |
|
|
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang...
- Ngày mở sổ:...
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) |
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) |
Ngày..... tháng.... năm ….
Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên, đóng dấu) |
|
2. Cách lập Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán theo Mẫu số S45-DN của Thông tư số 99/2025/TT-BTC
- Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.
- Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ dùng để ghi sổ.
- Cột D: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Cột E: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng.
- Cột 1: Ghi số lượng chứng khoán mua vào.
- Cột 2: Ghi số tiền mua chứng khoán trong kỳ.
- Cột 3: Ghi số lượng chứng khoán xuất bán hoặc thanh toán trong kỳ.
- Cột 4: Ghi giá vốn của chứng khoán xuất bán hoặc thanh toán.
- Cột 5: Ghi số lượng chứng khoán còn lại cuối kỳ.
- Cột 6: Ghi giá trị chứng khoán còn lại cuối kỳ.
