[X] Đóng lại
Loading...
kế toán Thiên ưng
KẾ TOÁN THIÊN ƯNG chuyên dạy học thực hành kế toán thuế tổng hợp trên chứng từ thực tế và phần mềm HTKK, Excel, Misa. Là một địa chỉ học kế toán tốt nhất tại Hà Nội
học phí kế toán thiên ưng
học thực hành kế toán tổng hợp
học thực hành kế toán thuế
học thực hành kế toán trên excel
học phần mềm kế toán misa

CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG dạy học kế toán thực hành thực tế

Thuế giá trị gia tăng

Cách kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT, thuế suất 0%


Hóa đơn GTGT không chịu thuế có phải kê khai không? Kê khai như thế nào? Bài viết này Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT, thuế suất 0% và cách phân biệt hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, không chịu thuế GTGT, thuế suất 0%.

 
Lưu ý: 3 Trường hợp này có 1 điểm chung đó là: Thuế GTGT đầu ra (tức là thuế GTGT phải nộp) là không có/bằng không.
 
1. Trường hợp nào thì
được khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
 cách kê khai hóa đơn không chịu thuế gtgt
a. Hóa đơn KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT:

-
Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
(theo khoản 7 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)
Xem thêm: Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng
 
b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:

-
Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
(theo khoản 1 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)
Xem thêm:
Đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 0%
 
c. Hóa đơn KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG:
-
Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
(theo khoản 11 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)
Xem thêm:
Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
 
2. Cách kê khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK:

Chú ý: Vì phần mềm HTKK 3.4.0 mới nhất hiện nay đã bỏ PL 01, 02 nên các bạn sẽ phải kê khai trực tiếp trên Tờ khai 01/GTGT nhé. 

2.1. Khai GTGT thuế đầu vào: (
Bên mua)
 
a. Hóa đơn KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT:

- Vì hóa đơn không có thuế GTGT nên các bạn chỉ cần kê khai:
Số tiền giá trị hàng hóa, dịch vụ vào Chỉ tiêu 23 trên tờ khai 01/GTGT
 
b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:

- Vì hóa đơn này thuế suất 0% nên các bạn chỉ cần kê khai 
Số tiền giá trị hàng hóa, dịch vụ vào Chỉ tiêu 23 trên tờ khai 01/GTGT
 
c. Hóa đơn Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:


- Vì hóa đơn này Không phải tính nộp thuế nên các bạn chỉ cần kê khai Số tiền giá trị hàng hóa, dịch vụ vào Chỉ tiêu 23 trên tờ khai 01/GTGT
 
2.2. Khai thuế GTGT đầu ra: (
Bên bán)
 
a. Hóa đơn KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT:

- Kê khai vào Chỉ tiêu 26 trên tờ khai 01/GTGT

 
b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:

- Kê khai vào
Chỉ tiêu 29 trên tờ khai 01/GTGT
 
c. Hóa đơn Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:

- Kê khai vào Chỉ tiêu 32a trên tờ khai 01/GTGT

 
3. Cách viết hóa đơn:

a. Hóa đơn KHÔNG CHỊU THUẾ GTGT:
- Trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, Dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch chéo
 
b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:
- Trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất viết là 0%, số thuế GTGT là 0.
 
c. Hóa đơn Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:
- Trên hoá đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch chéo.
 

Xem thêm:
Cách viết hóa đơn giá trị gia tăng
 
Chúc các bạn thành công!


Các bạn muốn học thực hành tính thuế - kê khai thuế, xử lý hóa đơn chứng từ, quyết toán thuế cuối năm... trực tiếp trên chứng từ thực tế, thì có thể tham gia: Lớp học kế toán thuế thực hành thực tế tại Kế toán Thiên Ưng
 
----------------------------------------------------------------------
 
Họ tên
Mail của bạn
Email mà bạn muốn gửi tới
Tiêu đề mail
Nội dung

học phí kế toán thiên ưng
Xem thêm

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG ĐỊA CHỈ CÁC CƠ SỞ HỌC
Hotline: Mr Nam:
                 0984. 322. 539
                 0963. 133. 042
Cơ sở Cầu Giấy: Lô B11 (Sau Tòa nhà Richland) - Số 9A - Ngõ 181 (Bên cạnh tòa nhà HITC) - Đường Xuân Thủy - Q. Cầu giấy - Hà Nội
Email: ketoanthienung@gmail.com Cơ sở Đại Kim:  Phòng 207 - Tòa nhà A5 - Đường Nguyễn Cảnh Dị - Khu đô thị Đại Kim - Định Công - Hoàng Mai - Hà Nội
          (Cách cầu Định Công khoảng 300m về phía Linh Đàm)

Website: ketoanthienung.net
Cơ sở Thanh Xuân: Phòng 3A – Chung cư 39 - Số 19 Nguyễn Trãi -  Thanh Xuân
(Giữa Ngã Tư Sở – Giao cắt giữa Nguyễn Trãi và Trường Chinh).
  Cơ sở Long Biên: Phòng 501 - Nhà B13 - Ngõ 461 Nguyễn Văn Linh - Sài Đồng - Long Biên
(Gần chi cục thuế Quận Long Biên - Đường 5)
Bản quyền thuộc về: Kế toán Thiên Ưng  DMCA.com Công ty kế toán Thiên Ưng
 
học phí kế toán thiên ưng