Cách kê khai lệ phí môn bài qua mạng như nào? Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách kê khai lệ phí môn bài qua mạng và trực tiếp; Cách kê khai thuế môn bài trên phần mềm HTKK rồi nộp trên trang thuedientu.gdt.gov.vn mới nhất:
Trước khi tiến hành kê khai Lệ phí môn bài bạn cần chú ý các vấn đề sau:
1. Đối tượng phải kê khai lệ phí môn bài:
Theo quy định tại khoản 1, điều 10 của nghị định 126/2020/NĐ-CP thì:
1. Lệ phí môn bài
a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định này.
Vậy là:
+ Doanh nghiệp mới thành lập, đơn vị phụ thuộc (gồm có văn phòng địa diện, chi nhánh), địa điểm kinh doanh được thành lập mới hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thì phải thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài
+ Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì doanh nghiệp cũng phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài cho sự thay đổi đó
Lưu ý:
+ Lệ phí môn bài thuộc một trong các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo năm
+ Chỉ phải khai lệ phí môn bài một lần khi người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập thôi, còn các năm sau thì:
+/ Nếu DN không thay đổi vốn điều lệ thì không phải làm tờ khai lệ phí môn bài nữa (chỉ cần nộp tiền lệ phí môn bài của năm đó thôi)
+/ Còn nếu DN mà có thay đổi về vốn điều lệ thì phải làm tờ khai lệ phí môn bài cho sự thay đổi đó (Dù cho việc thay đổi vốn điều lệ đó không ảnh hưởng đến số tiền lệ phí môn bài phải nộp thì vẫn phải làm tờ khai LPMB)
2. Xác định số Lệ phí môn bài phải nộp:
Căn cứ vào
Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư |
Mức thuế môn bài cả năm |
Bậc |
Mã Tiều mục |
|
Trên 10 tỷ đồng |
3.000.000 đồng/năm |
Bậc 1 |
2862 |
|
Từ 10 tỷ đồng trở xuống |
2.000.000 đồng/năm |
Bậc 2 |
2863 |
|
Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác |
1.000.000 đồng/năm |
Bậc 3 |
2864 |
Lưu ý:
- Doanh nghiệp mới thành lập: Được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập.
- Trong thời gian miễn lệ phí môn bài (Năm dương lịch đầu tiên thành lập) nếu doanh nghiệp thành lập CN, VPĐD, ĐĐKD thì CN, VPĐD, ĐĐKD cũng được miễn lệ phí môn bài năm đầu.
-------------------------------------------------------------------------------------------------
3. Hồ sơ kê khai lệ phí môn bài:
Tờ khai lệ phí môn bài theo mẫu 01/LPMB ban hành kèm theo thông tư 80/2021/TT-BTC
Chi tiết về cách lập tờ khai lệ phí môn bài trên phần mềm HTKK để nộp qua mạng thì các bạn xem tại đây:
4. Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài:
Thực hiện theo quy định tại khoản 1 điều 10 của nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:
+ Đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh mới thành lập thì thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập.
+ Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Chi tiết về cách nộp tờ khai lệ phí môn bài qua mạng thì các bạn xem tại đây:
Cách nộp tờ khai thuế qua mạng điện tử
------------------------------------------------------------------------------------------
5. Thời hạn nộp Tiền lệ phí môn bài:
Căn cứ theo Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định cụ thể như sau:
a) Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.
b) Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/7 năm kết thúc thời gian miễn.
- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.
c) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
- Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/7 năm ra hoạt động.
- Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm ra hoạt động.
------------------------------------------------------------------------------------------
Chi tiết về cách nộp tiền lệ phí môn bài qua mạng điện tử thì các bạn xem tại đây:
Cách nộp tiền thuế lệ phí môn bài qua mạng
------------------------------------------------------------------------------------------
6. Một vài tình huống hướng dẫn về kê khai lệ phí môn bài:
Tình huống số 1: Doanh nghiệp mới thành lập
Công ty Kế toán Thiên Ưng thành lập ngày 18/04/2024 Vốn điều lệ là 7 tỷ đồng
=> Như vậy Cty sẽ được miễn lệ phí môn bài năm 2024 (được miễn thuế môn bài năm đầu thành lập), nhưng phải nộp Tờ khai lệ phí môn bài năm 2024, cụ thể như sau:
- Nộp Tờ khai lệ phí môn bài năm 2024 chậm nhất ngày 30/1/2025.
- Nộp Tiền lệ phí môn bài: năm 2024 thì đã được miễn rồi => Sẽ phải nộp tiền lệ phí môn bài từ năm 2025 trở đi
=> Với mức vốn điều lệ là 7 tỷ (thuộc bậc 2) thì sẽ phải nộp 2 triệu/năm
=> Năm 2025: sẽ phải nộp 2 triệu tiền lệ phí môn bài. Hạn nộp chậm nhất ngày 30/1/2025
-> Cụ thể: Khi lập giấy nộp tiền vào ngân sách thì ghi rõ: 00/CN/2024 Lệ phí môn bài mức (bậc 2)
Tình huống số 2: Doanh nghiệp thành lập thêm chi nhánh hoặc văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh trong thời gian được miễn lệ phí môn bài:
Vẫn là công ty Kế Toán Thiên Ưng thành lập ngày 18/04/2024 tại tình huống số 1 bên trên:
Ngày 15/9/2024 công ty Kế Toán Thiên Ưng thành lập thêm Chi nhánh A
* Xác định:
- Về nghĩa vụ kê khai:
Phải làm tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh A mới thành lập này.
Hạn nộp tờ khai: chậm nhất là ngày 30/01/2025
- Về nghĩa vụ nộp tiền lệ phí môn bài của chi nhánh A:
=> Vì chi nhánh A được thành lập trong khoảng thời gian mà công ty Kế Toán Thiên Ưng đang được miễn lệ phí môn bài ( công ty Kế Toán Thiên Ưng đang được miễn năm 2024)
Nên Chi nhánh A cũng sẽ được miễn Lệ phí môn bài năm đầu thành lập (năm 2024)
(Chi nhánh A phải nộp tiền lệ phí môn bài từ năm 2025, mức nộp: 1 triệu đồng/năm. Hạn nộp là 30/01 hàng năm)
Tình huống số 3: Doanh nghiệp thành lập thêm chi nhánh hoặc văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh ngoài thời gian được miễn lệ phí môn bài:
Vẫn là công ty Kế Toán Thiên Ưng thành lập ngày 18/04/2024 tại tình huống số 1 bên trên:
Ngày 20/7/2025 công ty Kế Toán Thiên Ưng thành lập thêm Chi nhánh B
* Xác định:
- Về nghĩa vụ kê khai:
Phải làm tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh B mới thành lập này.
Hạn nộp tờ khai: chậm nhất là ngày 30/01/2026
- Về nghĩa vụ nộp tiền lệ phí môn bài của chi nhánh B:
=> Vì chi nhánh B được thành lập NGOÀI khoảng thời gian mà công ty Kế Toán Thiên Ưng được miễn lệ phí môn bài (công ty Kế Toán Thiên Ưng chỉ được miễn năm 2024 thôi, còn từ năm 2025 trở đi không được miễn lệ phí môn bài nữa)
Nên Chi nhánh B sẽ KHÔNG được miễn Lệ phí môn bài năm đầu thành lập (năm 2025)
Xác định mức lệ phí môn bài phải nộp tại năm đầu thành lập (năm 2025) của chi nhánh B như sau:
Theo quy định tại khoản 4, điều 1 của Thông tư 65/2020/TT-BTC thì cách xác định mức đóng Lệ phí Môn bài năm đầu tiên của CN, VPĐD, ĐĐKD không được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên như sau:
+ Nếu CN, VPĐD, ĐĐKD đó mà thành lập vào 6 tháng đầu năm (từ ngày 01/01 - 30/06) thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm
+ Nếu CN, VPĐD, ĐĐKD đó mà thành lập vào 6 tháng cuối năm (từ ngày 01/7 - 31/12) thì nộp 1/2 mức lệ phí môn bài cả năm.
=> Các năm tiếp theo (sau năm đầu tiên thành lập), Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh không được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên đó sẽ đóng lệ phí môn bài theo mức cả năm
Do đó đối với chi nhánh B: Thành lập vào tháng 7/2025 tức là thuộc vào 6 tháng cuối năm nên:
+ Đối với năm 2025 (năm đầu thành lập): sẽ nộp tiền lệ phí môn bài ở mức: 1/2 mức lệ phí môn bài cả năm. Tức là 1/2 của 1.000.000đ = 500.000đ. Hạn nộp tiền: Chậm nhất là ngày 30/01/2026
+ Từ năm 2026 trở đi: Chi nhánh B sẽ nộp tiền lệ phí môn bài theo mức cả năm. (Mức nộp: 1 triệu đồng/năm. Hạn nộp là 30/01 hàng năm)
Tình huống số 4: Thay đổi vốn điều lệ
Vẫn là công ty Kế Toán Thiên Ưng thành lập ngày 18/04/2024 tại tình huống số 1 bên trên:
+ Tại năm 2024: Vì là DN mới thành lập nên phải làm tờ khai lệ phí môn bài (Hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01/2025)
(Và có thành lập thêm chi nhánh A tại ngày 15/09/2024 => Phải làm tờ khai LPMB cho chi nhánh A. Hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01/2025)
+ Tại năm 2025: Vì không thay đổi vốn điều lệ nên không phải làm tờ khai lệ phí môn bài cho công ty
(Thành lập thêm chi nhánh B tại ngày 20/07/2025 => Phải làm tờ khai LPMB cho chi nhánh B. Hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01/2026)
+ Tại năm 2026: Vì không thay đổi vốn điều lệ nên không phải làm tờ khai lệ phí môn bài cho công ty
(Không thành lập thêm CN, DDKD hay VPDD mới nào nữa nên không phải làm tờ khai gì)
+ Đến năm 2027: Thay đổi vốn điều lệ vào ngày 26/08/2027
Thay đổi vốn điều lệ từ 7 tỷ lên 12 tỷ (tức là mức lệ phí môn bài phải nộp tăng thêm từ Bậc 2 là: 2.000.000 lên Bậc 1 là: 3.000.000)
=> Công ty Kế Toán Thiên Ưng sẽ phải nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho sự thay đổi của năm 2027 này. Hạn nộp chậm nhất ngày 30/1/2028 (Chậm nhất là ngày 30/1 năm sau năm thay đổi).
Chú ý:
- Không phải nộp thêm tiền lệ phí môn bài cho năm 2027 (vì nộp đầu năm rồi) => Nhưng tiền lệ phí môn bài từ năm 2028 sẽ phải tăng lên là: 3.000.000 theo mức vốn điều lệ mới.
- Nếu thay đổi vốn điều lệ => Dù tăng hoặc không tăng mức lệ phí môn bài phải nộp thì vẫn phải nộp Tờ khai lệ phí môn bài nhé.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Kế Toán Thiên Ưng xin chúc các bạn kê khai lệ phí môn bài thành công!
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------
Các bạn muốn tìm hiểu sâu hơn về kế toán thuế, tự mình có thể lập báo cáo quyết toán thuế năm, có thể tham gia:
---------------------------------------------------------------------------