CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG dạy học kế toán thực hành thực tế

Hướng dẫn cách tính giá thành theo hợp đồng trên Misa áp dụng Thông tư 200/2014/TT-BTC

I. Tổng quan về cách tính giá thành theo hợp đồng trên Misa áp dụng Thông tư 200/2014/TT-BTC

• Ví dụ: có hợp đồng đặt 10 chiếc tủ, 5 tủ tài liệu và 5 tủ quần áo, sau khi tính giá thành xong thì toàn bộ số tủ này sẽ được bàn giao thẳng cho khách hàng mà không nhập kho.

• Bước 1: Khai báo nguyên vật liệu sản xuất và thành phẩm
• Bước 2: Khai báo hợp đồng bán được sử dụng để tập hợp chi phí khi tính giá thành
• Bước 3: Xuất kho nguyên vật liệu sản xuất
• Bước 4: Hạch toán các chi phí phát sinh
• Bước 5: Xác định kỳ tính giá thành
• Bước 6: Phân bổ chi phí chung
• Bước 7. Kết chuyển chi phí
• Bước 8: Nghiệm thu hợp đồng

II. Chi tiết từng bước tính giá thành theo hợp đồng trên Misa áp dụng Thông tư 200/2014/TT-BTC

=> Để tập hợp được chi phí theo hợp đồng khi tính giá thành, cần phải tích chọn vào thông tin "Tính giá thành" trên hợp đồng.

- Khai báo các mặt hàng được sản xuất theo hợp đồng.

- Chọn các thành phẩm và nhập số lượng cần sản xuất => hệ thống sẽ tự động tính ra số lượng nguyên vật liệu cần để sản xuất căn cứ vào thông tin định mức Nguyên Vật Liệu đã được thiết lập ở Bước 1.

- Tích chọn các thành phẩm cần xuất Nguyên vật liệu, nhấn "Đồng ý".

- Nhập bổ sung các thông tin còn thiếu cho chứng từ xuất kho như lý do xuất, TK Nợ,…

- Chọn thông tin "Hợp đồng" bên tab "Thống kê".

• Với nguyên vật liệu tính giá xuất kho theo phương pháp "Bình quân cuối kỳ" => đơn giá sẽ được hệ tự động tính sau khi thực hiện chức năng "Tính giá xuất kho" trên phân hệ "Kho".
• Với nguyên vật liệu tính giá xuất kho theo phương pháp "Bình quân tức thời", "Giá đích danh" và "Nhập trước xuất trước" => đơn giá sẽ được hệ thống tự động tính sau khi chứng từ xuất kho được "Ghi sổ".
• Với những doanh nghiệp không quản lý lệnh sản xuất có thể bỏ qua bước này và vào phân hệ "Kho" => chọn tab "Nhập, xuất kho" để lập chứng từ xuất kho sản xuất.

Các chi phí phát sinh liên quan đến việc tính giá thành (Nợ TK 621, 622, 623, 627, 154) có thể được hạch toán trên phân hệ "Quỹ", "Ngân hàng" hoặc "Tổng hợp".

• Tích chọn chi phí không hợp lý (nếu có)

• Khi hạch toán các chứng từ chi phí phát sinh nếu xác định được là chi phí phát sinh cho hợp đồng nào, thì chọn thông tin tại cột "Hợp đồng" hoặc bỏ trống nếu chưa xác định được hợp đồng.

• Tài khoản 623 chỉ áp dụng đối với các những doanh nghiệp trong lĩnh vực xây dựng, những doanh nghiệp có lĩnh vực hoạt động khác thì không chọn tài khoản này.

- Chọn kỳ tính giá thành và nhấn nút "Lấy dữ liệu" => phần mềm sẽ tự động lấy lên những hợp đồng cần tính giá thành trong kỳ đã chọn.

- Chọn kỳ tính giá thành trên danh sách và chọn chức năng "Phân bổ chi phí chung" bên thanh tác nghiệp (hoặc nhấn chuột phải, chọn chức năng "Phân bổ chi phí chung").

- Các bạn ấn "Đồng ý" => hệ thống sẽ tổng hợp các chứng từ xuất kho Nguyên Vật Liệu (TK 621), hạch toán chi phí lương (TK 622), chi phí sản xuất chung (TK 627) chưa có thông tin "Hợp đồng" để thực hiện việc phân bổ.

- Nhập tỷ lệ phân bổ và lựa chọn tiêu thức phân bổ.

- Các bạn ấn "Phân bổ" => hệ thống sẽ tự động phân bổ chi phí theo từng đơn hàng trong kỳ tính giá thành.

• Phần mềm sẽ tự động xác định và tách dòng "Chi phí hợp lý/ không hợp lý" (nếu có) dựa vào các chứng từ chi phí phát sinh đã hạch toán.
• Có thể kiểm tra danh sách chứng được tổng hợp để phân bổ chi phí chung bằng cách sử dụng chức năng "Xem" tại cột "Chi tiết chứng từ" trên tab "Xác định chi phí phân bổ".
• Nếu chọn chức năng "Lấy lại dữ liệu" => các thông tin thiết lập phục vụ cho việc phân bổ chi phí chung trước đó sẽ bị xóa đi và phải thực hiện lại việc khai báo.
• Sau khi tính giá thành xong, có thể kiểm tra thông tin chi phí chung được phân bổ trên tab "Bảng phân bổ chi phí chung" của màn hình danh sách kỳ tính giá thành.

- Chọn kỳ tính giá thành trên danh sách và chọn chức năng "Kết chuyển chi phí" bên thanh tác nghiệp (hoặc nhấn chuột phải, chọn chức năng "Kết chuyển chi phí").

- Các bạn ấn "Đồng ý", hệ thống sẽ tự động tổng hợp chi phí từ các TK 621, 622, 627,… để kết chuyển sang 154.

- Kiểm tra chứng từ kết chuyển chi phí.

• Phần mềm sẽ tự động xác định và tách dòng "Chi phí hợp lý/ không hợp lý" (nếu có) dựa vào các chứng từ chi phí phát sinh đã hạch toán, và bảng phân bổ chi phí. Mỗi dòng kết chuyển có Chi Phí không hợp lý thì sẽ tách 2 dòng (dòng trên – CP hợp lý; dòng dưới – CP không hợp lý) theo lần lượt TK, hợp đồng
• Trường hợp muốn xem lại các chứng từ kết chuyển chi phí đã lập trước đó, chọn chức năng "Duyệt" trên chứng từ "Kết chuyển chi phí".

- Chọn kỳ tính giá thành trên danh sách và chọn chức năng "Nghiệm thu hợp đồng" bên thanh tác nghiệp (hoặc nhấn chuột phải, chọn chức năng "Nghiệm thu hợp đồng").

- Chọn kỳ tính giá thành và tích chọn các hợp đồng cần nghiệm thu.

- Nhập kết quả nghiệm thu cho từng hợp đồng.

• Phần mềm sẽ tự động xác định và tách dòng "Chi phí hợp lý/ không hợp lý" (nếu có) dựa trên các thao tác trước đó.
• Trường hợp muốn xem lại các chứng từ nghiệm thu đơn hàng đã lập trước đó
• Chọn chức năng "Duyệt" trên chứng từ "Nghiệm thu hợp đồng".

• Hoặc vào menu "Nghiệp vụ" => chọn "Giá thành" => chọn "Hợp đồng" => chọn "Kết chuyển chi phí" để kiểm tra.