KẾ TOÁN THIÊN ƯNG chuyên dạy học thực hành kế toán thuế tổng hợp trên chứng từ thực tế và phần mềm HTKK, Excel, Misa. Là một địa chỉ học kế toán tốt nhất tại Hà Nội và TP HCM

Giảm giá 30% học phí khóa học thực hành kế toán online

CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG dạy học kế toán thực hành thực tế

Kê Khai thuế GTGT

Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh bị bỏ sót theo Thông tư 89/2026

Hướng dẫn cách kê khai hóa đơn điều chỉnh bị bỏ sót theo quy định tại Thông tư 89/2026/TT-BTC, Thông tư 91/2026/TT-BTC, Nghị định 252/2026NĐ-CP hướng dẫn Luật quản lý thuế

Tổng quan:

Khi doanh nghiệp phát hiện ra đã kê khai sót hóa đơn điều chỉnh thì thực hiện như sau:

+ Đối với bên bán: phải kê khai hóa đơn điều chỉnh này về đúng kỳ (kỳ mà hóa đơn điều chỉnh đó phải kê khai theo quy định. Ví dụ: hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn có sai sót thì phải kê khai vào kỳ gốc (kỳ có hóa đơn bị sai sót, hay Hóa đơn điều chỉnh được lập khi bị trả lại hàng thì phải kê khai vào kỳ lập hóa đơn điều chỉnh (kỳ bị trả lại hàng)...) (không phân biệt đây là hóa đơn điều chỉnh tăng hay điều chỉnh giảm)

=> Bên bán phải làm tờ khai điều chỉnh bổ sung KHBS để kê khai điều chỉnh tăng/giảm số tiền thuế GTGT trên hóa đơn điều chỉnh này về kỳ phát sinh ra hóa đơn điều chỉnh

Chi tiết cách kê khai điều chỉnh bổ sung thì các bạn xem tại đây nhé: Cách kê khai bổ sung thuế GTGT điều chỉnh tờ khai sai sót 2026

+ Đối với bên mua: thì phải xác định xem nếu kê khai hóa đơn điều chỉnh này về đúng kỳ thì làm ảnh hướng đến kết quả tờ khai của kỳ kê khai sót (kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh) đó như thế nào

+/ Trường hợp 1: Nếu khi kê khai hóa đơn điều chỉnh bị bỏ sót này về đúng kỳ phát sinh của nó mà làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn của kỳ đó

=> thì bên mua phải làm tờ khai điều chỉnh bổ sung KHBS để kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào tại kỳ gốc (Kỳ phát sinh số thuế GTGT đầu vào bị kê khai sót này) => Để thực hiện nghĩa vụ thuế: nộp thêm số tiền thuế còn thiếu hoặc bị thu hồi số tiền thuế đã được hoàn và phạt chậm nộp)

+/ Trường hợp 2: Nếu khi kê khai hóa đơn điều chỉnh bị bỏ sót này về đúng kỳ phát sinh của nó mà không làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn của kỳ đó (mà chỉ làm giảm số tiền thuế GTGT còn được khấu trừ hoặc làm giảm số thuế GTGT phải nộp, hoặc làm tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ:

=> thì bên mua không phải làm tờ khai điều chỉnh bổ sung KHBS
=> Bên mua kê khai luôn số tiền thuế trên hóa đơn điều chỉnh bị bỏ sót đó vào chỉ tiêu 37 hoặc 38 của kỳ hiện tại (kỳ phát hiện ra có hoá đơn bị bỏ sót)

=========================================

Chi tiết về cách kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót là hóa đơn điều chỉnh như sau:

Theo quy định tại khoản 6 điều 23 của Nghị định 181/2025/NĐ-CP thì:

Điều 23. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng

6. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai, sót thì được khai thuế trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế như sau:

a) Người nộp thuế thực hiện khai bổ sung vào tháng, quý phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót nếu việc khai thuế vào tháng, quý phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn của tháng, quý đó; người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc bị thu hồi số tiền thuế đã được hoàn tương ứng và nộp tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).

b) Người nộp thuế thực hiện khai vào tháng, quý phát hiện sai, sót nếu việc khai thuế được thực hiện vào tháng, quý phát sinh thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển sang tháng, quý sau.

Theo hướng dẫn tại phần ghi chú ở cuối tờ khai thuế GTGT Mẫu số: 01/GTGT được ban hành kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC thì:

4. Chỉ tiêu [37] và [38]:

- Trường hợp người nộp thuế phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai, sót thực hiện khai vào chỉ tiêu [37] hoặc [38] tháng, quý phát hiện sai, sót nếu việc khai thuế được thực hiện vào tháng, quý phát sinh thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế).

thì khi phát hiện ra việc bỏ sót hoá đơn GTGT đầu vào là hóa đơn điều chỉnh (chưa thực hiện kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh) thì bên mua sẽ kê khai theo từng loại hoá đơn, từng trường hợp như sau:

Trường hợp	Loại hoá đơn bị bỏ sót	Sự ảnh hướng của hoá đơn điều chỉnh bị bỏ sót đó đối với kỳ phát sinh của hoá đơn điều chỉnh	Cách kê khai
Trường hợp 1	Hoá đơn điều chỉnh tăng	Khi kê khai hóa đơn điều chỉnh tăng này về kỳ phát sinh ra nó thì chỉ có thể: + Làm giảm số tiền thuế phải nộp (Tình huống 1) hoặc + Làm tăng số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (Tình huống 2) mà thôi	=> Nên bên mua sẽ kê khai số tiền thuế GTGT được khấu trừ trên hoá đơn điều chỉnh đầu vào bị bỏ sót này vào chỉ tiêu 38 – điều chỉnh tăng trên tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại (kỳ phát hiện ra có hoá đơn điều chỉnh đầu vào bị bỏ sót) (không phải làm tờ khai điều chỉnh bổ sung KHBS)
Trường hợp 2	Hoá đơn điều chỉnh giảm (Bao gồm cả các trường hợp như chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại, giảm giá, …)	Trường hợp 2.1: Khi kê khai các hoá đơn này về kỳ gốc mà chỉ làm giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (mà không làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn của kỳ đó) (Tình huống 3)	=> Bên mua kê khai số tiền thuế GTGT được khấu trừ trên hoá đơn đầu vào bị bỏ sót đó vào chỉ tiêu 37 – điều chỉnh giảm trên tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại (kỳ phát hiện ra có hoá đơn đầu vào bị bỏ sót) (không phải làm tờ khai điều chỉnh bổ sung KHBS)
Trường hợp 2		Trường hợp 2.2: Khi kê khai các hoá đơn này về kỳ gốc mà làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn của kỳ đó (Tình huống 4)	=> Bên mua phải làm tờ khai điều chỉnh bổ sung KHBS để kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào tại kỳ gốc (Kỳ phát sinh số thuế GTGT đầu vào bị kê khai sót này) Để thực hiện nghĩa vụ thuế: nộp thêm số tiền thuế còn thiếu hoặc bị thu hồi số tiền thuế đã được hoàn và phạt chậm nộp)

=========================

Tình huống 1: Làm giảm số tiền thuế phải nộp

Ngày 10/04/2026, công ty Thiên Ưng đã kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT cho kỳ quý 1/2026 như sau:

B	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang			[22]	0

I	Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ
1	Giá trị và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào	[23]	100.000.000	[24]	10.000.000
	Trong đó: hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu	[23a]	0	[24a]	0
2	Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ kỳ này			[25]	10.000.000
II	Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ
c	Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%	[32]	110.000.000	[33]	11.000.000
IV	Điều chỉnh tăng, giảm thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước
1	Điều chỉnh giảm			[37]
2	Điều chỉnh tăng			[38]
VI	Xác định nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng phải nộp trong kỳ:
3	Thuế giá trị gia tăng còn phải nộp trong kỳ			[40]	1.000.000
4.2	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau			[43]	0

Đến quý 4/2026, công ty Thiên Ưng phát hiện ra quý 1/2026 bỏ sót, chưa kê khai 1 hoá đơn GTGT đầu vào là hóa đơn điều chỉnh. Trên hóa đơn điều chỉnh này có thông tin như sau:

+ Hoá đơn điều chỉnh số 356, phát sinh ngày 25/03/2026
+ Điều chỉnh tăng tiền thuế GTGT là 500.000đ (Số tiền thuế này đủ điều kiện được khấu trừ theo quy định)

Nếu kê khai khấu trừ số tiền thuế GTGT đầu vào trên hoá đơn điều chỉnh số 356 vào kỳ quý 1/2026 thì sẽ làm cho kết quả của tờ khai thuế GTGT quý 1/2026 như sau:

B	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang			[22]	0

I	Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ
1	Giá trị và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào	[23]	100.000.000	[24]	10.000.000
	Trong đó: hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu	[23a]	0	[24a]	0
2	Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ kỳ này			[25]	10.000.000
II	Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ
c	Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%	[32]	110.000.000	[33]	11.000.000
IV	Điều chỉnh tăng, giảm thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước
1	Điều chỉnh giảm			[37]	500.000
2	Điều chỉnh tăng			[38]
VI	Xác định nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng phải nộp trong kỳ:
3	Thuế giá trị gia tăng còn phải nộp trong kỳ			[40]	500.000
4.2	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau			[43]	0

=> Vậy là: Khi kê khai hóa đơn điều chỉnh tăng số 356 này về kỳ phát sinh ra hóa đơn điều chỉnh này (kỳ quý 1/2026) thì đã làm giảm số tiền thuế phải nộp (Số thuế phải nộp tại chỉ tiêu 40 đã giảm từ 1 triệu xuống còn 500.000)

=> Tình huống số 1 này thuộc vào trường hợp 1

=> Công ty Thiên Ưng sẽ kê khai số tiền thuế GTGT được khấu trừ trên hoá đơn đầu vào bị bỏ sót là 500.000đ này vào chỉ tiêu 38 – điều chỉnh tăng trên tờ khai thuế GTGT của kỳ quý 4/2026 (kỳ phát hiện ra có hoá đơn đầu vào bị bỏ sót)
(Không phải làm tờ khai điều chỉnh bổ sung KHBS cho kỳ quý 1/2026)

=========================

Tình huống 2: Làm tăng số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

Ngày 20/07/2026, công ty Thiên Ưng đã kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT cho kỳ quý 2/2026 như sau:

B	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang			[22]	0

I	Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ
1	Giá trị và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào	[23]	100.000.000	[24]	8.000.000
	Trong đó: hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu	[23a]	0	[24a]	0
2	Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ kỳ này			[25]	8.000.000
II	Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ
c	Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%	[32]	50.000.000	[33]	5.000.000
IV	Điều chỉnh tăng, giảm thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước
1	Điều chỉnh giảm			[37]	0
2	Điều chỉnh tăng			[38]	0
VI	Xác định nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng phải nộp trong kỳ:
3	Thuế giá trị gia tăng còn phải nộp trong kỳ			[40]	0
4.2	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau			[43]	3.000.0000

Quý 3/2026, công ty Thiên Ưng phát hiện ra quý 2/2026 bỏ sót, chưa kê khai 1 hoá đơn GTGT đầu vào có thông tin như sau:

+ Hoá đơn điều chỉnh số 1266, phát sinh ngày 15/04/2026

+ Điều chỉnh tăng tiền thuế GTGT 8% là 240.000đ (Số tiền thuế này đủ điều kiện được khấu trừ theo quy định)

Nếu kê khai khấu trừ số tiền thuế GTGT đầu vào trên Hoá đơn điều chỉnh số 1266 vào kỳ quý 2/2026 thì sẽ làm cho kết quả của tờ khai thuế GTGT quý 2/2026 như sau:

B	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang			[22]	0

I	Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ
1	Giá trị và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào	[23]	100.000.000	[24]	8.000.000
	Trong đó: hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu	[23a]	0	[24a]	0
2	Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ kỳ này			[25]	8.000.000
II	Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ
c	Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%	[32]	50.000.000	[33]	5.000.000
IV	Điều chỉnh tăng, giảm thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước
1	Điều chỉnh giảm			[37]	0
2	Điều chỉnh tăng			[38]	240.000
VI	Xác định nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng phải nộp trong kỳ:
3	Thuế giá trị gia tăng còn phải nộp trong kỳ			[40]	0
4.2	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau			[43]	3.240.0000

=> Vậy là: Khi kê khai hoá đơn bị bỏ sót số 1266 này về kỳ phát sinh (kỳ quý 2/2026) thì làm tăng số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (Chỉ tiêu 43 tăng từ 3.000.000 lên thành 3.240.000)

=> Tình huống số 2 này cũng thuộc vào trường hợp 1

=> Công ty Thiên Ưng sẽ kê khai số tiền thuế GTGT được khấu trừ trên hoá đơn đầu vào bị bỏ sót là 240.000đ này vào chỉ tiêu 38 – điều chỉnh tăng trên tờ khai thuế GTGT của kỳ quý 3/2026 (kỳ phát hiện ra có hoá đơn đầu vào bị bỏ sót)
(Không phải làm tờ khai điều chỉnh bổ sung KHBS cho kỳ quý 2/2026)

====================

Tình huống 3: Chỉ làm giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (Mà ko không làm tăng số tiền thuế phải nộp)

Ngày 15/10/2026, công ty Bảo An đã kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT cho kỳ quý 3/2026 như sau:

B	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang			[22]

I	Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ
1	Giá trị và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào	[23]	100.000.000	[24]	10.000.000
	Trong đó: hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu	[23a]	0	[24a]	0
2	Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ kỳ này			[25]	10.000.000
II	Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ
c	Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%	[32]	50.000.000	[33]	5.000.000
IV	Điều chỉnh tăng, giảm thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước
1	Điều chỉnh giảm			[37]	0
2	Điều chỉnh tăng			[38]	0
VI	Xác định nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng phải nộp trong kỳ:
3	Thuế giá trị gia tăng còn phải nộp trong kỳ			[40]	0
4.2	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau			[43]	5.000.000

Đến quý 4/2026, công ty Bảo An phát hiện ra quý 3/2026 bỏ sót, chưa kê khai 1 hoá đơn GTGT đầu vào có thông tin như sau:

+ Hoá đơn điều chỉnh giảm số 540, phát sinh ngày 20/08/2026
+ Tiền thuế GTGT 10% là -1.000.000đ

Nếu kê khai hoá đơn điều chỉnh giảm này vào đúng kỳ phát sinh (kỳ quý 3/2026) thì sẽ làm cho kết quả của tờ khai thuế GTGT quý 3/2026 như sau:

B	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang			[22]

I	Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ
1	Giá trị và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào	[23]	100.000.000	[24]	10.000.000
	Trong đó: hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu	[23a]	0	[24a]	0
2	Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ kỳ này			[25]	10.000.000
II	Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ
c	Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%	[32]	50.000.000	[33]	5.000.000
IV	Điều chỉnh tăng, giảm thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước
1	Điều chỉnh giảm			[37]	1.000.000
2	Điều chỉnh tăng			[38]
VI	Xác định nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng phải nộp trong kỳ:
3	Thuế giá trị gia tăng còn phải nộp trong kỳ			[40]	0
4.2	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau			[43]	4.000.000

=> Vậy là: Khi kê khai đơn điều chỉnh giảm số 540 này về đúng kỳ phát sinh (kỳ quý 3/2026) thì Chỉ làm giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (Chỉ tiêu 43 đã giảm từ 5.000.000 xuống còn 4.000.000) mà ko không làm tăng số tiền thuế phải nộp (Chỉ tiêu 40 vẫn = 0)

=> Tình huống số 3 này thuộc vào trường hợp 2.1

=> Công ty Bảo An sẽ kê khai số tiền thuế GTGT trên hoá đơn điều chỉnh giảm bị bỏ sót là 1.000.000đ này vào chỉ tiêu 37 – điều chỉnh giảm trên tờ khai thuế GTGT của kỳ quý 4/2026 (kỳ phát hiện ra có hoá đơn đầu vào bị bỏ sót)

(Không phải làm tờ khai điều chỉnh bổ sung KHBS cho kỳ quý 3/2026)

============================

Tình huống 4: Làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn

Ngày 30/10/2026, công ty Hoàng Long đã kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT cho kỳ quý 3/2026 như sau:

B	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang			[22]

I	Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ
1	Giá trị và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào	[23]	100.000.000	[24]	10.000.000
	Trong đó: hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu	[23a]	0	[24a]	0
2	Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ kỳ này			[25]	10.000.000
II	Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ
c	Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%	[32]	50.000.000	[33]	5.000.000
IV	Điều chỉnh tăng, giảm thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước
1	Điều chỉnh giảm			[37]
2	Điều chỉnh tăng			[38]
VI	Xác định nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng phải nộp trong kỳ:
3	Thuế giá trị gia tăng còn phải nộp trong kỳ			[40]	0
4.2	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau			[43]	5.000.000

Đến quý 4/2026, công ty Hoàng Long phát hiện ra quý 3/2026 bỏ sót, chưa kê khai 1 hoá đơn GTGT đầu vào có thông tin như sau: Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh bị bỏ sót

Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh bị bỏ sót

+ Hoá đơn điều chỉnh giảm số 895, phát sinh ngày 12/09/2026

+ Tiền thuế GTGT 10% là -7.000.000đ

Nếu kê khai hoá đơn điều chỉnh giảm này vào đúng kỳ phát sinh (kỳ quý 3/2026) thì sẽ làm cho kết quả của tờ khai thuế GTGT quý 3/2026 như sau:

B	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang			[22]

I	Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong kỳ
1	Giá trị và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào	[23]	100.000.000	[24]	10.000.000
	Trong đó: hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu	[23a]	0	[24a]	0
2	Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ kỳ này			[25]	10.000.000
II	Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ
c	Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%	[32]	50.000.000	[33]	5.000.000
IV	Điều chỉnh tăng, giảm thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của các kỳ trước
1	Điều chỉnh giảm			[37]	7.000.000
2	Điều chỉnh tăng			[38]
VI	Xác định nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng phải nộp trong kỳ:
3	Thuế giá trị gia tăng còn phải nộp trong kỳ			[40]	2.000.000
4.2	Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau			[43]	0

=> Vậy là: Khi kê khai đơn điều chỉnh giảm số 895 này về đúng kỳ phát sinh (kỳ quý 3/2026) thì đã làm tăng số tiền thuế phải nộp (Tăng số thuế phải nộp tại Chỉ tiêu 40 từ 0 lên thành 2.000.000)
(Và cũng làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (Chỉ tiêu 43 đã giảm từ 5.000.000 xuống còn 0)

=> Tình huống số 3 này thuộc vào trường hợp 2.2

=> Công ty Hoàng Long sẽ phải thực hiện theo tờ khai điều chỉnh bổ sung KHBS để điều chỉnh tăng chỉ tiêu 37 của kỳ tính thuế quý 3/2026 lên thành 7 triệu => Rồi nộp tờ khai bổ sung cho CQT

=> Thực hiện nghĩa vụ thuế: Nộp 2 triệu tiền thuế tại chỉ tiêu 40 trên tờ khai điều chỉnh về NSNSS và tiền phạt chậm nộp (nếu có ở trên tờ khai bổ sung 01/KHBS)

Cùng chủ đề:

Bình luận bài viết

Họ và tên *

Nội dung bình luận *

Mã capcha *

$Mã bảo mật$

Lưu ý: Những ô dấu (*) là bắt buộc !

Gửi

Xem thêm

HOTLINE:

0987.026.515

Tin tức nổi bật

Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 mới nhất theo Nghị định 253

Bảng danh mục hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư 99 Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN online năm 2026 BHXH đối với người lao động làm việc 2 nơi hoặc nhiều nơi năm 2026 Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh tăng doanh thu, tiền thuế GTGT Cách kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại theo Nghị định 70 Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm theo Nghị định 70 Hướng dẫn kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT mới nhất 2026 Cách kê khai hóa đơn thay thế khác kỳ, cùng kỳ theo Nghị định 70 Cách làm bảng tính lương trên Excel hàng tháng năm 2026 Chi phí tiền lương được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN Cách làm cam kết thu nhập 08/CK-TNCN không bị khấu trừ thuế Mẫu hợp đồng lao động 2026 mới nhất

Tin mới nhất

Các loại thuế phải nộp khi cá nhân cho thuê nhà 2026

Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 mới nhất theo Nghị định 253 Hướng dẫn kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT mới nhất 2026 Mẫu thỏa ước lao động tập thể 2026 mới nhất của doanh nghiệp Mức lương đóng Bảo hiểm xã hội năm 2026 mới nhất hiện nay

Tìm chúng tôi trên facebook

Thống kê truy cập

Đang online

562

Tổng số truy cập

284921860

Cách tra cứu hóa đơn điện tử đầu vào, đầu ra, hợp lệ, hợp pháp

Giới thiệu | Liên hệ

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG	Chuyên dạy thực hành làm kế toán trên hóa đơn và chứng từ thực tế
Hotline: 0987. 026. 515	Địa chỉ học: Bạn sẽ học online tại nhà (Kế Toán Thiên Ưng dạy online toàn quốc)
Email: ketoanthienung@gmail.com	Website: ketoanthienung.net

kế toán Thiên Ưng