Mẫu Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản mới nhất năm 2024 là mẫu số: 06/TNDN được ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC
|
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
(Áp dụng đối với hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản)
[01] Kỳ tính thuế: Từng lần phát sinh ngày...........t háng.........năm...........
[02] Lần đầu [03] Bổ sung lần thứ:…
1. Bên chuyển nhượng vốn
[04] Tên người nộp thuế:..........................................................................................
[05] Mã số thuế:
2. Bên nhận chuyển nhượng vốn
[06] Tên tổ chức/cá nhân nhận chuyển nhượng:...........................................................
[07] Mã số thuế/số chứng minh nhân dân/số căn cước công dân (đối với cá nhân chưa có mã số thuế):
[08] Địa chỉ: ............. Phường/xã............ Quận/huyện................. Tỉnh/TP...............
[09] Địa chỉ bất động sản được chuyển nhượng: [09a] Số nhà, đường phố…… [09b] Phường/xã……...[09c] Quận/Huyện …… [09d] Tỉnh/Tp……………
Theo Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản: Số: .... ngày .... tháng .... năm có công chứng hoặc chứng thực tại UBND phường (xã) xác nhận ngày...tháng... năm....
[10] Tên Đại lý thuế (nếu có):.................................................................................
[11] Mã số thuế:
[12] Hợp đồng đại lý thuế: Số.............................................ngày..................................
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
|
STT |
Chỉ tiêu |
Mã chỉ tiêu |
Số tiền |
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
|
1 |
Doanh thu của hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn với chuyển nhượng bất động sản |
[13] |
|
|
2 |
Chi phí của hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn với chuyển nhượng bất động sản |
[14] |
|
|
|
Trong đó: |
|
|
|
|
- Giá vốn của đất chuyển nhượng |
[15] |
|
|
|
- Chi phí đền bù thiệt hại về đất |
[16] |
|
|
|
- Chi phí đền bù thiệt hại về hoa màu |
[17] |
|
|
|
- Chi phí cải tạo san lấp mặt bằng |
[18] |
|
|
|
- Chi phí đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng |
[19] |
|
|
STT |
Chỉ tiêu |
Mã chỉ tiêu |
Số tiền |
|
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
|
|
- Chi phí khác (bao gồm cả giá mua của phần vốn chuyển nhượng) |
[20] |
|
|
3 |
Thu nhập từ hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn với chuyển nhượng bất động sản ([21]=[13]-[14]) |
[21] |
|
|
4 |
Số lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản được chuyển kỳ này |
[22] |
|
|
5 |
Thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn với chuyển nhượng bất động sản ([23]=[21]-[22]) |
[23] |
|
|
6 |
Thuế suất thuế TNDN (%) |
[24] |
|
|
7 |
Thuế TNDN phải nộp ([25]=[23] x [24]) |
[25] |
|
Tôi cam đoan số liệu kê khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã kê khai./.
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:.............................
Chứng chỉ hành nghề số:...... |
..., ngày....... tháng....... năm.......
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử) |
|
Cách kê khai Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng đối với hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản - mẫu số 05TNDN theo TT 80/2021 như sau:
I. Đối tượng áp dụng
-
Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp có phát sinh thu nhập từ hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản khai thuế theo lần phát sinh.
-
Hồ sơ khai thuế được lập và gửi đến cơ quan thuế nơi có bất động sản được chuyển nhượng chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
-
Hồ sơ khai thuế gồm: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo từng lần phát sinh) theo mẫu số 06/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
II. Hướng dẫn lập tờ khai mẫu số 06/TNDN
Chỉ tiêu [01]: NNT kê khai ngày phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp
Chỉ tiêu [02], [03]: Tích chọn “Lần đầu”. Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế lần đầu đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì kê khai bổ sung theo số thứ tự của từng lần bổ sung.
- NNT khai thuế điện tử thì kể từ thời điểm Hệ thống Etax có Thông báo chấp nhận hồ sơ khai thuế đối với Tờ khai thuế “Lần đầu”, các Tờ khai thuế tiếp theo của cùng kỳ tính thuế là tờ khai “Bổ sung”. NNT phải nộp Tờ khai “Bổ sung” theo quy định về khai bổ sung.
Chỉ tiêu [04], [05]: NNT ghi tên người nộp thuế, mã số thuế của người nộp thuế. Trường hợp bên Việt Nam kê khai thay cho nhà thầu nước ngoài thì ghi mã số thuế mà bên Việt Nam được cấp để thực hiện nghĩa vụ khai thay, nộp thay.
Chỉ tiêu [06]: NNT ghi tên tổ chức/cá nhân nhận chuyển nhượng vốn
Chỉ tiêu [07]: NNT ghi Mã số thuế/số chứng minh nhân dân/số căn cước công dân (đối với cá nhân chưa có mã số thuế) của tổ chức/cá nhân nhận chuyển nhượng
Chỉ tiêu [08]: NNT ghi địa chỉ của tổ chức/cá nhân nhận chuyển nhượng vốn
Chỉ tiêu [09], [09a], [09b], [09c], [09d]: NNT ghi địa chỉ của bất động sản được chuyển nhượng
Chỉ tiêu [10], [11], [12]: NNT ghi tên đại lý thuế, mã số thuế đại lý thuế, thông tin hợp đồng đại lý thuế trong trường hợp NNT khai thuế qua đại lý thuế. Đại lý thuế phải có tình trạng đăng ký thuế “Đang hoạt động” và Hợp đồng phải đang còn hiệu lực tương ứng tại thời điểm khai thuế.
- NNT khai thuế điện tử thì Hệ thống Etax tự động hỗ trợ hiển thị thông tin về Đại lý thuế, Hợp đồng đại lý thuế đã đăng ký với cơ quan thuế để NNT lựa chọn trong trường hợp NNT có nhiều Đại lý thuế, Hợp đồng.
Chỉ tiêu [13]: NNT kê khai doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn với chuyển nhượng bất động sản được xác định theo pháp luật thuế TNDN.
Chỉ tiêu [14], [15], [16], [17], [18], [19], [20]: NNT kê khai tổng chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn với chuyển nhượng bất động sản, trong đó chi tiết từng khoản chi phí được xác định theo pháp luật thuế TNDN.
Chỉ tiêu [21]: NNT kê khai thu nhập từ hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn với chuyển nhượng bất động sản theo công thức [21]=[13]-[14]
Chỉ tiêu [22]: NNT kê khai số lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản được chuyển kỳ này
Chỉ tiêu [23]: NNT kê khai thu nhập tính thuế từ hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn với chuyển nhượng bất động sản theo công thức [23]=[21]-[22]
Chỉ tiêu [24]: NNT kê khai thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo thời điểm phát sinh thu nhập (từ 01/01/2016 đến nay thuế suất là 20%).
Chỉ tiêu [25]: NNT kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo công thức [25]=[23] x [24].
