Mẫu Phụ lục bảng kê chi tiết kèm theo Tờ khai mẫu số 04/ĐTV-TNCN áp dụng đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho nhiều cá nhân mới nhất năm 2024 là mẫu số: 04-1/ĐTV-TNCN được ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
|
Phụ lục
BẢNG KÊ CHI TIẾT
(Kèm theo Tờ khai mẫu số 04/ĐTV-TNCN áp dụng đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho nhiều cá nhân)
|
[01] Kỳ tính thuế: |
[01a] Lần phát sinh ngày …. tháng … năm ....
[01b] Tháng .... năm .... /Quý...... năm .....
[02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: … |
[04] Tên tổ chức khai thay: …………………….……………………………………………
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
|
STT |
Họ và tên NNT |
Mã số thuế |
Số CMND/ CCCD Hộ chiếu |
Tổ chức phát hành |
Mã chứng khoán |
Mệnh giá chứng khoán |
Số lượng chứng khoán |
Tổng giá trị cổ tức (hoặc lợi tức được chia theo mệnh giá) |
Tổng giá trị theo giá sổ sách kế toán (hoặc theo giá thị trường) |
Thuế phải nộp |
Cá nhân được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần |
|
[06] |
[07] |
[08] |
[09] |
[10] |
[11] |
[12] |
[13] |
[14] |
[15] |
[16] |
[17] |
|
I |
Cá nhân nhận cổ tức bằng chứng khoán |
[18] |
[19] |
[20] |
[21] |
[22] |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II |
Cá nhân là cổ đông hiện hữu nhận thưởng bằng chứng khoán |
[23] |
[24] |
[25] |
[26] |
[27] |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III |
Cá nhân được ghi nhận phần vốn tăng thêm do lợi tức ghi tăng vốn |
[28] |
[29] |
[30] |
[31] |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên: …………………...
Chứng chỉ hành nghề số:........ |
...., ngày ... tháng … năm …
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
TỔ CHỨC KHAI THAY |
|
(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử) |
|
|
Cách kê khai Phụ lục bảng kê chi tiết - mẫu số 04-1/ĐTV-TNCN theo TT 80/2021 như sau:
I. Đối tượng áp dụng
-
Các công ty chứng khoán, ngân hàng thương mại nơi cá nhân mở tài khoản lưu ký, công ty quản lý quỹ nơi cá nhân ủy thác danh mục đầu tư, tổ chức phát hành chứng khoán khai thuế thay, nộp thuế thay đối với nhiều cá nhân nhận cổ tức bằng chứng khoán, cá nhân là cổ đông hiện hữu nhận thưởng bằng chứng khoán, cá nhân được ghi nhận phần vốn tăng thêm do lợi tức ghi tăng vốn thực hiện lập mẫu 04-1/ĐTV-TNCN
II. Hướng dẫn khai phụ lục mẫu số 04-1/ĐTV-TNCN
1. Phần thông tin chung:
[01] Kỳ tính thuế:
-
[01a] Trường hợp khai thuế theo từng lần phát sinh thì ghi ngày, tháng, năm của lần thực hiện khai thuế.
-
[01b] Trường hợp khai thuế theo tháng/quý - năm thì ghi tháng/quý - năm của kỳ thực hiện khai thuế.
[02] Lần đầu: Nếu khai thuế lần đầu thì đánh dấu “x” vào ô vuông.
[03] Bổ sung lần thứ: Nếu khai sau lần đầu thì được xác định là khai bổ sung và ghi số lần khai bổ sung vào chỗ trống. Số lần khai bổ sung được ghi theo chữ số trong dãy chữ số tự nhiên (1, 2, 3, ….).
[04] Tên tổ chức, cá nhân khai thay: Ghi rõ ràng, đầy đủ tên tổ chức khai thay (theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký thuế) trong trường hợp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn do nhận cổ tức bằng chứng khoán, chứng khoán thưởng cho cổ đông hiện hữu, lợi tức ghi tăng vốn. Hoặc ghi đầy đủ họ tên của cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay theo đăng ký thuế hoặc chứng minh nhân dân/CCCD/Hộ chiếu.
[05] Mã số thuế: Ghi rõ ràng, đầy đủ mã số thuế của tổ chức/cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay.
2. Phần kê khai các chỉ tiêu của bảng:
[06] STT: ghi số thứ tự từ nhỏ đến lớn
[07] Họ và tên NNT: Ghi rõ ràng, đầy đủ họ, tên theo đăng ký thuế hoặc chứng minh nhân dân/CCCD/Hộ chiếu của từng cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn do nhận cổ tức bằng chứng khoán, chứng khoán thưởng cho cổ đông hiện hữu, lợi tức ghi tăng vốn.
[08] Mã số thuế: Ghi rõ ràng, đầy đủ mã số thuế của từng cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn do nhận cổ tức bằng chứng khoán, chứng khoán thưởng cho cổ đông hiện hữu, lợi tức ghi tăng vốn theo Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế hoặc Thẻ mã số thuế do cơ quan thuế cấp.
[9] Số CMND/CCCD/Hộ Chiếu: Ghi rõ ràng, đầy đủ số CMND/CCCD/Hộ chiếu của từng cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn do nhận cổ tức bằng chứng khoán, chứng khoán thưởng cho cổ đông hiện hữu, lợi tức ghi tăng vốn trong trường hợp cá nhân không có mã số thuế.
[10] Tổ chức phát hành: Ghi rõ ràng, đầy đủ tên và mã số thuế doanh nghiệp phát hành chứng khoán, doanh nghiệp có vốn góp (theo Quyết định thành lập hoặc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký thuế).
[11] Mã chứng khoán: Ghi rõ ràng, đầy đủ mã chứng khoán trả thay cổ tức, mã chứng khoán thưởng cho cổ đông hiện hữu.
[12] Số lượng chứng khoán: Ghi số lượng chứng khoán được trả thay cổ tức, chứng khoán thưởng cho cổ đông hiện hữu.
[13] Mệnh giá chứng khoán: là mệnh giá của chứng khoán trả thay cổ tức, chứng khoán thưởng cho cổ đông hiện hữu quy định tại doanh nghiệp.
[14] Tổng giá trị cổ tức (hoặc lợi tức) được chia theo mệnh giá: Ghi chi tiết cho từng cá nhân, cụ thể:
- Đối với chứng khoán trả thay cổ tức, chứng khoán thưởng cho cổ đông hiện hữu: chỉ tiêu [14] = [12] x [13]
- Đối với lợi tức ghi tăng vốn: là giá trị lợi tức ghi tăng vốn theo quyết định của doanh nghiệp.
[15] Tổng giá trị theo giá sổ sách kế toán (hoặc theo giá thị trường): Ghi chi tiết cho từng cá nhân, cụ thể:
- Đối với chứng khoán trả thay cổ tức, chứng khoán thưởng cho cổ đông hiện hữu:
+ Nếu giá chuyển nhượng chứng khoán trả thay cổ tức, chứng khoán thưởng cho cổ đông hiện hữu cao hơn hoặc bằng mệnh giá thì chỉ tiêu [15] là tổng giá trị cổ phiếu theo sổ sách kế toán. Nếu cá nhân lựa chọn nộp thuế từ đầu tư vốn theo mệnh giá thì không phải khai chỉ tiêu [15].
+ Nếu giá chuyển nhượng chứng khoán trả thay cổ tức, chứng khoán thưởng cho cổ đông hiện hữu thấp hơn mệnh giá thì chỉ tiêu [15] là giá thị trường. Nếu cá nhân lựa chọn nộp thuế từ đầu tư vốn theo mệnh giá thì không phải khai chỉ tiêu [15].
- Đối với lợi tức ghi tăng vốn: là giá trị lợi tức ghi tăng vốn theo giá sổ sách kế toán tương ứng với tỷ lệ lợi lức ghi tăng vốn/tổng trị giá vốn chuyển nhượng tại thời điểm chuyển nhượng. Nếu cá nhân lựa chọn nộp thuế từ đầu tư vốn theo giá trị lợi tức ghi tăng vốn trên quyết định của doanh nghiệp thì không phải khai chỉ tiêu [15].
[16] Thuế phải nộp: Ghi chi tiết cho từng cá nhân, cụ thể:
- Đối với chứng khoán trả thay cổ tức, chứng khoán thưởng cho cổ đông hiện hữu :
+ Trường hợp cá nhân lựa chọn nộp thuế căn cứ theo mệnh giá thì số thuế phải nộp = [14] x 5%.
+ Trường hợp cá nhân lựa chọn nộp thuế căn cứ theo giá ghi trên sổ sách kế toán (hoặc giá thị trường) thì số thuế phải nộp = [15] x 5%.
- Đối với lợi tức ghi tăng vốn:
+ Trường hợp cá nhân lựa chọn nộp thuế căn cứ theo giá trị cổ tức ghi tăng vốn theo quyết định ghi tăng vốn của doanh nghiệp thì số thuế phải nộp = [14] x 5%.
+ Trường hợp cá nhân lựa chọn nộp thuế căn cứ theo giá trị vốn góp theo sổ sách kế toán thì số thuế phải nộp = [16] x 5%.
[17] Cá nhân được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần: Những cá nhân được miến giảm thuế theo Hiệp định tránhh thuế hai lần thì tích dấu “x” tương ứng
(a) Cá nhân nhận cổ tức bằng chứng khoán
[18], [19], [20], [21], [22]: ghi giá trị tổng tương ứng của cột chỉ tiêu [13], [14], [15], [16], [17] của tất cả các cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn do nhận cổ tức bằng chứng khoán.
(b) Cá nhân là cổ đông hiện hữu nhận thưởng bằng chứng khoán
[23], [24], [25], [26], [27]: ghi giá trị tổng tương ứng của cột chỉ tiêu [13], [14], [15], [16], [17] của tất cả các cá nhân là cổ đông hiện hữu nhận thưởng bằng chứng khoán.
(c) Cá nhân được ghi nhận phần vốn tăng thêm do lợi tức ghi tăng vốn
[28], [29], [30], [31]: ghi giá trị tổng tương ứng của cột chỉ tiêu [14], [15], [16], [17] của tất cả các cá nhân được ghi nhận phần vốn tăng thêm do lợi tức ghi tăng vốn.
