Tiền lương tháng 13 có được đưa vào chi phí hợp lý? Tiền thưởng lương tháng 13 có tính thuế TNCN, có phải đóng BHXH? Kế toán Thiên Ưng xin trích các văn bản quy định về tiền lương tháng 13 cho người lao động.
1. Tiền lương tháng 13 có được đưa vào chi phí hợp lý?
Căn cứ theo Điều 104 Bộ luật lao động 45/2019/QH14 quy định về Tiền thưởng:
1. Thưởng là số tiền hoặc tài sản hoặc bằng các hình thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động.
2. Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc sau khi tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở đối với nơi có tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở.
-------------------------------------------------------------------------------------------
Theo khoản 8, điều 10 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP thì:
Điều 10. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
8. Chi cho người lao động thuộc một trong các trường hợp sau:
a) Chi tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác cho người lao động doanh nghiệp đã hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật;
b) Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho người lao động không được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động hoặc văn bản của doanh nghiệp nước ngoài cử người sang làm việc tại Việt Nam (đối với trường hợp người nước ngoài được điều chuyển hoặc di chuyển trong nội bộ Tập đoàn, giữa công ty mẹ với công ty con); Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn.
Vậy là: Tiền thưởng lương tháng 13 đưa vào chi phí hợp lý thì cần:
+ Ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau:
+/ Hợp đồng lao động;
+/ Thoả ước lao động tập thể;
+/ Quy chế tài chính của Công ty hoặc Quy chế thưởng của Công ty.
+ Chứng từ chi tiền thưởng (nếu chi từ 5 triệu đồng trở lên phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt)
------------------------------------------------------------------
Công ty đào tạo Kế Toán Thiên Ưng mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
-----------------------------------------------------------------------
2. Tiền thưởng lương tháng 13 có tính thuế TNCN?
Theo quy định tại điều 8 của Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân, có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 thì: 
Điều 8. Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Thu nhập từ tiền lương, tiền công quy định tại khoản 2 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
1. Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động dưới mọi hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.
2. Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền mà cá nhân nhận được từ tổ chức, cá nhân, người sử dụng lao động dưới mọi hình thức:
i) Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền, bao gồm cả thưởng bằng chứng khoán; thưởng từ cuộc thi, sự kiện do người sử dụng lao động tổ chức cho người lao động. Đối với các khoản thưởng không bằng tiền, việc quy đổi được thực hiện theo quy định tại Điều 17 của Nghị định này;
k) Các khoản lợi ích khác mà người sử dụng lao động chi cho người lao động, bao gồm cả chi trong các ngày nghỉ, lễ; chi thuê các dịch vụ tư vấn, dịch vụ làm thủ tục về thuế cho đích danh một hoặc một nhóm cá nhân; chi thuê người giúp việc gia đình, lái xe, người làm các công việc khác trong gia đình theo hợp đồng.
Như vậy: Tiền lương thưởng tháng 13 là khoản thu nhập chịu thuế TNCN.
Thời điểm tính thuế TNCN là thời điểm thực trả tiền thưởng (trả thưởng vào tháng nào thì cộng vào thu nhập của tháng đó để tính thuế TNCN)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Công ty đào tạo Kế Toán Thiên Ưng mời các bạn tham khảo thêm bài viết:
-----------------------------------------------------------------------------------------
3. Tiền lương tháng 13 có phải đóng BHXH không?
Theo công văn Số: 1198/CTL&BHXH-BHXH ngày 05/09/2025 của Cục Tiền lương và Bảo hiểm xã hội hướng dẫn về tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc thì:
Đối với các chế độ và phúc lợi khác ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động theo quy định tại khoản 5 Điều 3 của Thông tư số 10/2020/TT-BLĐTBXH không phải là tiền lương làm căn cứ tính đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc.
Mà trong khoản 5 Điều 3 của Thông tư số 10/2020/TT-BLĐTBXH có điều 104 của Luật lao động
Điều 104. Thưởng
1. Thưởng là số tiền hoặc tài sản hoặc bằng các hình thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động.
2. Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc sau khi tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở đối với nơi có tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở.
=> Tiền thưởng lương tháng thứ 13 là khoản tiền thưởng năm trong quy định tại Điều 104 của Bộ luật Lao động
Nên nếu được ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động thì sẽ không phải đóng BHXH
---------------------------------------------------------------------
Kế toán Thiên Ưng chuyên dạy học kế toán thực hành trên chứng từ thực tế và trên các phần mềm Excel, Misa, HTKK: Dạy thực hành kê khai thuế tháng/quý, hoàn thiện sổ sách, lương, BHXH, Lập Báo cáo tài chính, Quyết toán thuế TNCN - TNDN cuối năm ...
_________________________________________________