KẾ TOÁN THIÊN ƯNG chuyên dạy học thực hành kế toán thuế tổng hợp trên chứng từ thực tế và phần mềm HTKK, Excel, Misa. Là một địa chỉ học kế toán tốt nhất tại Hà Nội và TP HCM

Giảm giá 30% học phí khóa học thực hành kế toán

CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG dạy học kế toán thực hành thực tế

Cách Lập và Xử Lý Hóa Đơn Điện Tử

Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử theo thông tư 78

Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử theo thông tư 78/2014/TT-BTC và nghị định 123/2020/NĐ-CP mới nhất năm 2024

Khi doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử theo thông tư 78/2014/TT-BTC và nghị định 123/2020/NĐ-CP mà có xảy ra các sai sót như: sai mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn (sai đơn giá, sai thành tiền, sai cộng tiền hàng, sai tổng thanh toán), hoặc sai về thuế suất, tiền thuế hoặc sai hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng...

Mà hóa đơn có sai sót này đã gửi cho người mua
thì sẽ thực hiện xử lý hóa đơn viết sai đó theo quy định tại điểm b, khoản 2, Điều 19 của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP

=> Đó là: có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử là lập hóa đơn điều chỉnh hoặc lập hóa đơn thay thế để xử lý sai sót

Chi tiết về trường hợp lập hóa đơn thay thế thì các bạn xem tại đây: Cách lập hóa đơn thay thế

=> Trường hợp lựa chọn sử dụng hóa đơn điều chỉnh thì:
Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.

Chi tiết về trường hợp lập hóa đơn điều chỉnh thì các bạn xem tại đây: Cách lập hóa đơn điều chỉnh

Dưới dây, Kế Toán Thiên Ưng xin được cung cấp 1 số mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử theo thông tư 78/2014/TT-BTC mới nhất năm 2024 để điều chỉnh hóa đơn viết sai số tiền, sai địa chỉ, sai đơn giá, sai tên hàng hóa dịch vụ, sai thuế suất thuế GTGT, sai tiền thuế, sai tổng thanh toán, sai mã số thuế... để các bạn tham khảo:

1. Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai đơn giá:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
------------------

BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT
(Số: 03/2024/BBĐCHD-TU-QK)

Căn cứ vào hợp đồng kinh tế số 16/2024/HĐKT-TU-QK ký ngày 15/07/2024
Căn cứ Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định về hoá đơn, chứng từ
Căn cứ Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.

Hôm nay, ngày 28 tháng 07 năm 2024 hai bên chúng tôi gồm có:

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

Mã số thuế : 0108892073
Địa chỉ : Số 16, Ngõ 247 Định Công Thượng, P. Định Công, Q. Hoàng Mai, Tp. Hà Nội.
Đại diện: Ông Hoàng Trung Thật Chức vụ: Giám đốc

Đơn vị mua hàng: CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ QUỐC KHÁNH

Mã số thuế: 0106352316
Địa chỉ: Số 118 Nguyễn Chí Thanh, P. Láng Thượng , Q. Đống Đa, TP. Hà Nội.
Đại diện: Ông Nguyễn Văn Khởi Chức vụ: Giám đốc

Hai bên thống nhất lập hóa đơn điều chỉnh cho hoá đơn Mẫu số 1 ký hiệu C24TTU số 00000398 ngày 15/07/2024

Lý do điều chỉnh: Hóa đơn điện tử viết sai đơn giá dẫn đến sai thành tiền, tiền thuế và tổng thanh toán

Cụ thể như sau:
1. Nội dung đã ghi sai: tại hóa đơn Mẫu số 1 ký hiệu C24TTU số 00000398 ngày 15/07/2024

Tên hàng hoá dịch vụ	ĐVT	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền	Tiền thuế	Tổng thanh toán
Điều hòa LG 12000BTU 2 chiều Inverter B13API	Bộ	5	1.100.000	55.000.000	5.500.000	60.500.000

2. Nội dung đúng theo thỏa thuận:

Tên hàng hoá dịch vụ	ĐVT	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền	Tiền thuế	Tổng thanh toán
Điều hòa LG 12000BTU 2 chiều Inverter B13API	Bộ	5	10.000.000	50.000.000	5.000.000	55.000.000

3. Hai bên thống nhất điều chỉnh như sau:

Do hóa đơn sai sót số 00000398 ngày 15/07/2024 đang ghi nội dung đơn giá, thành tiền, tiền thuế và tổng thanh toán của Điều hòa LG 12000BTU 2 chiều Inverter B13API cao hơn so với thỏa thuận trên hợp đồng kinh tế số 16/2024/HĐKT-TU-QK

Nên bên bán sẽ xuất hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá, thành tiền, tiền thuế và tổng thanh toán của Điều hòa LG 12000BTU 2 chiều Inverter B13API

Cụ thể như sau:

Tên hàng hoá dịch vụ	Đơn giá	Thành tiền	Tiền thuế	Tổng thanh toán
Điều hòa LG 12000BTU 2 chiều Inverter B13API	-1.000.000	-5.000.000	-500.000	-5.500.000

- Số tiền điều chỉnh sẽ được hai bên thực hiện kê khai hạch toán theo quy định.
- Biên bản được lập thành 02 (hai) bản, mỗi bên giữ 01 (một) bản, có giá trị pháp lý như nhau..

ĐẠI DIỆN BÊN BÁN
(Ký điện tử/ ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

2. Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai mã số thuế:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
------------------
BIÊN BẢN
ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT
(Số: 01/2024/BBĐCHĐ-TU-TA)

Căn cứ vào hợp đồng kinh tế số 03/2024/HĐKT-TU-TA ký ngày 24/05/2024
Căn cứ Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định về hoá đơn, chứng từ
Căn cứ Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.

Hôm nay, ngày 23 tháng 06 năm 2024 hai bên chúng tôi gồm có:

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

Mã số thuế: 0108892073

Địa chỉ : Số 16, Ngõ 247 Định Công Thượng, P. Định Công, Q. Hoàng Mai, Tp. Hà Nội

Đại diện: Ông Hoàng Trung Thật Chức vụ: Giám đốc

Đơn vị mua hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT TRÂM ANH

Mã số thuế : 0102722558
Địa chỉ: A13 Lô 5, P. Định Công, Q. Hoàng Mai, TP. Hà Nội.
Đại diện: Ông Nguyễn Văn Khởi Chức vụ: Giám đốc

Hai bên thống nhất lập văn bản này để thỏa thuận về việc điều chỉnh hoá đơn số 00000257, mẫu số 1 ký hiệu C24TTU, ngày 16/06/2024

Lý do điều chỉnh: Hóa đơn điện tử viết sai mã số thuế người mua

Cụ thể như sau:
1. Nội dung đã ghi sai: tại hóa đơn số 00000257, ký hiệu C24TTU, ngày 16/06/2024

Mã số thuế: 0102722585

2. Nội dung đúng theo đăng ký doanh nghiệp:

Mã số thuế: 0102722558

3. Hai bên thống nhất:

Bên bán sẽ lập hóa đơn điều chỉnh vào ngày 23/06/2024 để điều chỉnh mã số thuế người mua trên hóa đơn số 00000257, Mẫu số 1 ký hiệu C24TTU ngày 26 tháng 06 năm 2024 từ “0102722585” thành mã số thuế “0102722558”

Biên bản được lập thành 02 (hai) bản, mỗi bên giữ 01 (một) bản, có giá trị pháp lý như nhau..

ĐẠI DIỆN BÊN BÁN
(Ký điện tử/ ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

3. Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai tên hàng hóa dịch vụ:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
------------------

BIÊN BẢN
ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT
(Số: 03/2024/BBDCHD-TU-DP)

Căn cứ vào hợp đồng kinh tế số 10/2024/HĐKT-TU-QK ký ngày 10/06/2024
Căn cứ Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định về hoá đơn, chứng từ
Căn cứ Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.

Hôm nay, ngày 20 tháng 06 năm 2024 hai bên chúng tôi gồm có:

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

Mã số thuế: 0108892073

Địa chỉ: Số 16, Ngõ 247 Định Công Thượng, Định Công, Q. Hoàng Mai, Tp. Hà Nội.

Đại diện: Ông Hoàng Trung Thật Chức vụ: Giám đốc

Đơn vị mua hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI PHÁT

Mã số thuế: 0106352316
Địa chỉ: Số 118 Nguyễn Chí Thanh, P. Láng Thượng , Q. Đống Đa, TP. Hà Nội.
Đại diện: Ông Nguyễn Văn Khởi Chức vụ: Giám đốc

Hai bên thống nhất lập văn bản này để thỏa thuận về việc lập hóa đơn điều chỉnh cho hoá đơn Mẫu số 1 ký hiệu C24TTU số 00000254 ngày 12/06/2024

Lý do điều chỉnh: Hóa đơn điện tử viết sai tên hàng hóa

(Các chỉ tiêu còn lại đều đúng)

Cụ thể như sau:

1. Nội dung đã ghi sai: tại hóa đơn Mẫu số 1 ký hiệu C24TTU số 00000254 ngày 10/06/2024

Tên hàng hoá dịch vụ đã ghi: Điều hòa Casper 1 chiều 12000btu

2. Nội dung đúng theo thỏa thuận:

Tên hàng hoá dịch vụ theo thực tế mua bán: Điều hòa Casper 2 chiều 12000btu

3. Hai bên thống nhất như sau:

Bên bán sẽ lập hóa đơn điều chỉnh vào ngày 20/06/2024 để điều chỉnh tên hàng hóa từ "Điều hòa Casper 1 chiều 12000btu" thành "Điều hòa Casper 2 chiều 12000btu"

Biên bản được lập thành 02 (hai) bản, mỗi bên giữ 01 (một) bản, có giá trị pháp lý như nhau.

ĐẠI DIỆN BÊN BÁN
(Ký điện tử/ ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

4. Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai tên thuế suất:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
------------------

BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT
(Số: 01/2024/BBĐCHD-TU-HL)

Căn cứ vào hợp đồng kinh tế số 09/2024/HĐDV-TU-HL ký ngày 25/06/2024
Căn cứ Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định về hoá đơn, chứng từ
Căn cứ Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2021 hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ
Căn cứ vào Nghị định 94/2023/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 110/2023/QH15

Hôm nay, ngày 05 tháng 07 năm 2024 hai bên chúng tôi gồm có:

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

Mã số thuế : 0108892073
Địa chỉ : Số 16, Ngõ 247 Định Công Thượng, P. Định Công, Q. Hoàng Mai, Tp. Hà Nội.

Đại diện: Ông Hoàng Trung Thật Chức vụ: Giám đốc

Đơn vị mua hàng: CÔNG TY CP HOÀNG LONG

Mã số thuế: 0102256321
Địa chỉ: Số 15 đường Định Công, P. Định Công, Q. Hoàng Mai, TP. Hà Nội.
Đại diện: Ông Nguyễn Văn Long Chức vụ: Giám đốc

Hai bên thống nhất lập hóa đơn điều chỉnh cho hoá đơn số 00000325, ký hiệu 1C24TTU ngày 02/07/2024

Lý do điều chỉnh: Hóa đơn điện tử viết sai thuế suất dẫn đến sai tiền thuế và tổng thanh toán

Cụ thể như sau:
1. Nội dung thuế suất đã ghi sai: tại hóa đơn số 00000325, ký hiệu 1C24TTU ngày 02/07/2024:

Tên hàng hoá dịch vụ	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền	Thuế suất	Tiền thuế	Tổng thanh toán
Máy Hút Bụi Samsung VC18M3110VB 1800W	1	1.250.000	1.250.000	8%	100.000	1.350.000

2. Nội dung thuế suất đúng theo quy định:

Vì mặt hàng "Máy hút bụi" thuộc vào Nhóm sản phẩm thiết bị điện tử gia dụng của Phụ Lục III - Danh mục hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin không được giảm thuế giá trị gia tăng trong Nghị định 94/2023/NĐ-CP
Nên hàng hóa là "Máy Hút Bụi Samsung VC18M3110VB 1800W" phải áp dụng mức thuế suất thuế GTGT là 10%

Tên hàng hoá dịch vụ	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền	Thuế suất	Tiền thuế	Tổng thanh toán
Máy Hút Bụi Samsung VC18M3110VB 1800W	1	1.250.000	1.250.000	10%	125.000	1.375.000

3. Hai bên thống nhất điều chỉnh như sau:

Do hóa đơn viết thuế suất thấp hơn so với quy định nên bên bán sẽ lập hóa đơn điều chỉnh tăng thuế suất, tiền thuế và tổng thanh toán của Dịch vụ bảo dưỡng hệ thống điều hòa, quạt thông gió cho xưởng sản xuất như sau:

Tên hàng hoá dịch vụ	Thuế suất	Tiền thuế	Tổng thanh toán
Máy Hút Bụi Samsung VC18M3110VB 1800W	10%	25.000	25.000

- Số tiền điều chỉnh sẽ được hai bên thực hiện kê khai hạch toán theo quy định.
- Bên mua sẽ thanh toán nốt số tiền tăng thêm 25.000đ cho bên bán vào ngày 05/07/2024
- Biên bản được lập thành 02 (hai) bản, mỗi bên giữ 01 (một) bản, có giá trị pháp lý như nhau..

ĐẠI DIỆN BÊN BÁN
(Ký điện tử/ ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Chúc các bạn thành công! Các bạn muốn học làm kế toán thuế thực tế có thể tham gia: Khóa học thực hành kế toán thuế thực tế

__________________________________________________

Cùng chủ đề:

Xem thêm

Cách lập hóa đơn điều chỉnh Tăng Giảm theo thông tư 78 và NĐ 123

HOTLINE:

0987.026.515

Tin tức nổi bật

Cách tính thuế TNCN theo lương NET - Quyết toán 2024

Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN online năm 2024 Mức lương đóng Bảo hiểm xã hội năm 2024 mới nhất hiện nay BHXH đối với người lao động làm việc 2 nơi hoặc nhiều nơi Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh tăng theo Thông tư 78 Cách kê khai hóa đơn hàng bán bị trả lại 2024 Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm theo các công văn mới nhất năm 2024 Hướng dẫn kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT mới nhất 2024 Cách kê khai hóa đơn thay thế khác kỳ, cùng kỳ theo thông tư 78 Cách làm bảng tính lương trên Excel hàng tháng năm 2024 Chi phí tiền lương được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN Cách làm kết thu nhập 08/CK-TNCN không bị khấu trừ thuế Mẫu hợp đồng lao động 2024 mới nhất Cách tính thuế TNCN năm 2024 mới nhất từ tiền lương

Tin mới nhất

Cách kê khai Lệ phí môn bài năm 2024 qua mạng

Mức lương đóng Bảo hiểm xã hội năm 2024 mới nhất hiện nay Cách lập tờ khai thuế giá trị gia tăng 01/GTGT khấu trừ Cách lập hóa đơn điều chỉnh Tăng Giảm theo thông tư 78 và NĐ 123 Cách nộp thuế TNDN tạm tính 2024 qua mạng trên thuế điện tử

Tìm chúng tôi trên facebook

Thống kê truy cập

Đang online

467

Tổng số truy cập

217785106

Cách tra cứu hóa đơn điện tử đầu vào, đầu ra, hợp lệ, hợp pháp

Giới thiệu | Liên hệ

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG	ĐỊA CHỈ CÁC CƠ SỞ HỌC
Hotline: 0987. 026. 515	Địa chỉ tại Hà Nội:
Hotline: 0987. 026. 515	1. Cơ sở Cầu Giấy: Xuân Thủy - Cầu giấy - Hà Nội
Email: ketoanthienung@gmail.com	2. Cơ sở Định Công: Định Công - Thanh xuân - Hà Nội
Website: ketoanthienung.net	3. Cơ sở Thanh Xuân: Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - Hà Nội
	4. Cơ sở Long Biên: Sài Đồng - Long Biên - Hà Nội
	5. Cơ sở Hà Đông: Trần Phú - Hà Đông - Hà Nội
	Địa chỉ tại Hồ Chí Minh:
	6. Cơ sở Quận 3: Cách mạng tháng 8 - Phường 11 - Quận 3 - Tp. Hồ Chí Minh
	7. Cơ sở Q. Thủ Đức - HCM: P. Hiệp Bình Chánh - Quận Thủ Đức - Tp. Hồ Chí Minh

Công ty kế toán Thiên Ưng