Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn điện tử bị sai địa chỉ người mua theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và thông tư 78/2021/TT-BTC
Theo quy định tại khoản 5, điều 10 của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ thì phần nội dung về địa chỉ của người mua trên hóa đơn được tử phải được ghi như sau:
5. Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua
a) Trường hợp người mua là cơ sở kinh doanh có mã số thuế thì tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua thể hiện trên hóa đơn phải ghi theo đúng tại giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh, giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký thuế, thông báo mã số thuế, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã.
Trường hợp tên, địa chỉ người mua quá dài, trên hóa đơn người bán được viết ngắn gọn một số danh từ thông dụng như: "Phường" thành "P"; "Quận" thành "Q", "Thành phố" thành "TP", "Việt Nam" thành "VN" hoặc "Cổ phần" là "CP", "Trách nhiệm Hữu hạn" thành "TNHH", "khu công nghiệp" thành "KCN", "sản xuất" thành "SX", "Chi nhánh" thành "CN"… nhưng phải đảm bảo đầy đủ số nhà, tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thành phố, xác định được chính xác tên, địa chỉ doanh nghiệp và phù hợp với đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế của doanh nghiệp.
b) Trường hợp người mua không có mã số thuế thì trên hóa đơn không phải thể hiện mã số thuế người mua. Một số trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đặc thù cho người tiêu dùng là cá nhân quy định tại khoản 14 Điều này thì trên hóa đơn không phải thể hiện tên, địa chỉ người mua. Trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho khách hàng nước ngoài đến Việt Nam thì thông tin về địa chỉ người mua có thể được thay bằng thông tin về số hộ chiếu hoặc giấy tờ xuất nhập cảnh và quốc tịch của khách hàng nước ngoài.
Vậy là: Nếu khi xuất hóa đơn điện tử mà công ty các bạn ghi thông tin về địa chỉ người mua không đúng với quy định tại khoản 5, điều 10 của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP nêu trên thì sẽ làm cho hóa đơn bị sai địa chỉ người mua
Cách xử lý hóa đơn điện tử sai địa chỉ người mua như sau:
Căn cứ thực hiện: điều 19 của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP
Trường hợp 1: "Hóa đơn điện tử sai địa chỉ người mua" này đã được cấp mã của cơ quan thuế nhưng chưa gửi cho người mua
Theo khoản 1 điều 19 của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì:
Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua. Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.
Vậy là: Đối với trường hợp "Hóa đơn điện tử bị sai địa chỉ người mua" đã được cấp mã của cơ quan thuế nhưng chưa gửi cho người mua thì bên bán sẽ thực hiện xử lý như sau:
+ Bước 1: Bên bán thông báo hủy hóa đơn lập sai với cơ quan thuế
Thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót
+ Bước 2: Bên bán lập hóa đơn mới đúng thay thế
Người bán lập hóa đơn điện tử mới => Ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua.
=> Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.
Mẫu số 04/SS-HĐĐT thông báo về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót:
|
Mẫu số: 04/SS-HĐĐT
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
THÔNG BÁO HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT
Kính gửi: Chi cục Thuế Quận Thanh Xuân
Tên người nộp thuế: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Mã số thuế: 0108892073
Người nộp thuế thông báo về việc hóa đơn điện tử có sai sót như sau:
|
STT |
Mã CQT cấp |
Ký hiệu mẫu hóa đơn và ký hiệu
hóa đơn |
Số hóa đơn điện tử |
Ngày lập hóa đơn |
Loại
áp dụng hóa đơn điện tử |
Hủy/
Điều chỉnh/
Thay thế/
Giải trình |
Lý do |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
596SRE2TH
C245945FG
HTL834D23
W374BHS |
1C24TTU |
00002517 |
28/09/2024 |
Hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP |
Hủy |
Hóa đơn viết sai địa chỉ người mua. Địa chỉ đúng là: Số số 74 Duy Tân, phường Dịch Vọng Hậu, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội |
|
Ghi chú: (2): Mã CQT cấp đối với hóa đơn có mã của CQT, hóa đơn không có mã của CQT để trống.
Hà Nội, ngày 28 tháng 09 năm 2024
|
|
Trường hợp 2: "Hóa đơn điện tử sai địa chỉ người mua" đã gửi cho người mua
Kế Toán Thiên Ưng lưu ý với các bạn rằng: Đối với các công ty sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì Hóa đơn điện tử phải đã được cấp mã của CQT rồi thì mới gửi cho người mua
Theo điểm a, khoản 2 điều 19 của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì:
2. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau:
a) Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.
Vậy là: Đối với trường hợp "Hóa đơn điện tử bị sai địa chỉ người mua" mà hóa đơn đó đã gửi cho người mua thì bên bán sẽ thực hiện xử lý như sau:
+ Bước 1: Người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót
Người bán không phải lập lại hóa đơn.
+ Bước 2: Bên bán thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn có sai sót về địa chỉ người mua
Thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử có sai sót
Mẫu số 04/SS-HĐĐT thông báo về hóa đơn điện tử có sai sót:
|
Mẫu số: 04/SS-HĐĐT
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
THÔNG BÁO HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT
Kính gửi: Chi cục Thuế Quận Thanh Xuân
Tên người nộp thuế: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Mã số thuế: 0108892073
Người nộp thuế thông báo về việc hóa đơn điện tử có sai sót như sau:
|
STT |
Mã
CQT
cấp |
Ký hiệu mẫu hóa đơn và ký hiệu
hóa đơn |
Số hóa đơn điện tử |
Ngày lập hóa đơn |
Loại
áp dụng hóa đơn điện tử |
Hủy/
Điều chỉnh/
Thay thế/
Giải trình |
Lý do |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
596SRE2
THC2459
45FGHTL
834D23W
374ATH |
1C24TTU |
00002317 |
08/09/2024 |
Hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP |
Giải trình |
Hóa đơn viết sai địa chỉ người mua. Địa chỉ đúng là: Số 96 đường Định Công, P. Định Công, Q. Hoàng Mai, TP. Hà Nội |
|
Ghi chú: (2): Mã CQT cấp đối với hóa đơn có mã của CQT, hóa đơn không có mã của CQT để trống.
Hà Nội, ngày 08 tháng 09 năm 2025
|
|
|
Công ty đào tạo Kế Toán Thiên Ưng mời các bạn tham khảo thêm: