Chi phí mua hàng của cá nhân không có hoá đơn; Chi phí thuê nhân công ngoài không có hoá đơn; Chi phí thuê dịch vụ của cá nhân không kinh doanh; Chi phí thuê cá nhân vận chuyển, chi phí thuê nhà, thuê xe cá nhân... không có hóa đơn đầu vào. Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách xử lý chi phí không có hóa đơn đầu vào được trừ khi tính thuế TNDN.
Theo quy định tại điểm b, khoản 1 điều 9 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, có hiệu lực từ ngày 15/12/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 thì:
Điều 9. Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi không được trừ quy định tại Điều 10 của Nghị định này, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện tại các điểm a, b và c sau đây:
b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
Đối với các trường hợp:
+ Mua sản phẩm là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;
+ Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, sõng, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công trực tiếp bán ra;
+ Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
+ Mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp bán ra;
+ Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng
Trong đó: Ngưỡng chịu thuế GTGT như sau:
+/ Từ năm 2025 trở về trước là 100 triệu đồng/năm
+/ Từ năm 2026 trở đi là 500 triệu đồng/năm
Thì phải có:
+ Chứng từ chi trả tiền cho người bán theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ
(Lưu ý: đối với trường hợp giá trị mua hàng hóa, dịch vụ trong ngày của từng hộ, cá nhân từ 05 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt)
+ và Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm;
Thì được tính vào làm chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
-------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------
Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công.
Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế TNCN, TNDN... Kỹ năng quyết toán thuế thì có thể có tham gia: Lớp học kế toán thuế thực tế chuyên sâu.
__________________________________________________