Bắt đầu từ ngày 06/02/2025 thì việc đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân sẽ được thực hiện theo quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định về đăng ký thuế
Cụ thể như sau:
1. Quy định về đăng ký MST TNCN:
+ Trước ngày 06/02/2025: Việc đăng ký MST TNCN được thực hiện theo quy định tại Thông tư 105/2020/TT-BTC hướng dẫn về đăng ký thuế (Ban hành ngày: 03/12/2020, có hiệu lực từ ngày 17/01/2021)
+ Từ ngày 06/02/2025: Việc đăng ký MST TNCN được thực hiện theo quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định về đăng ký thuế (Ban hành ngày: 23/12/2024, có hiệu lực từ ngày 06/02/2025)
+ Từ ngày 01/07/2025 trở đi: Theo quy định tại khoản 2, điều 38 của Thông tư 86/2024/TT-BTC như sau:
Mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025.
Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.
Vậy là: Mã số thuế cho cá nhân được sử dụng đến hết ngày 30/6/2025
Từ ngày 01/07/2025, Số định danh cá nhân được sử dụng thay cho mã số thuế cá nhân
Số định danh cá nhân của công dân Việt Nam do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước là dãy số tự nhiên gồm 12 chữ số được sử dụng thay cho mã số thuế của người nộp thuế là cá nhân, người phụ thuộc quy định tại điểm k, l, n khoản 2 Điều 4 Thông tư 86/2024/TT-BTC; đồng thời, số định danh cá nhân của người đại diện hộ gia đình, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó.
2. Tổng quan về đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân:
Mã số thuế là một dãy số gồm 10 chữ số hoặc 13 chữ số và ký tự khác do cơ quan thuế cấp cho người nộp thuế dùng để quản lý thuế
Cá nhân được cấp 01 mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt cuộc đời của cá nhân đó. Người phụ thuộc của cá nhân được cấp mã số thuế để giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế thu nhập cá nhân. Mã số thuế cấp cho người phụ thuộc đồng thời là mã số thuế của cá nhân khi người phụ thuộc phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước;
Đối tượng nào phải đăng ký MST TNCN? 
Theo điểm k, khoản 2, điều 4 của Thông tư 105/2020/TT-BTC thì:
Cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân
Thời hạn đăng ký MST TNCN:
Theo khoản 3 điều 33 của Luật quản lý thuế số: 38/2019/QH14 thì:
- Đối với Doanh nghiệp thì: Doanh nghiệp có trách nhiệm đăng ký thuế thay cho cá nhân có thu nhập chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế trong trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế.
- Đối với cá nhân thì: Cá nhân đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì thời hạn đăng ký thuế là 10 ngày làm việc kể từ ngày sau đây:
+ Phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân;
+ Phát sinh yêu cầu được hoàn thuế;
Nếu không ký Mã số thuế TNCN hoặc đăng ký chậm thì sẽ bị xử phạt vi phạm như nào?
Theo điều 10 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về mức phạt vi phạm chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế thì Mức phạt tùy theo thời gian chậm nộp như sau:
+ Quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: Phạt cảnh cáo
+ Quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày: Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng (trừ trường hợp có tính tiết giảm nhẹ nêu trên).
+ Quá thời hạn quy định từ 31 đến 90 ngày: Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng
+ Quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên: Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng
Mã số thuế TNCN dùng vào những việc gì?
+ Cơ quan thuế dùng MST để quản lý thuế đối với cá nhân được cấp MST đó
+ Cá nhân được cấp MST sẽ dùng MST đó để kê khai, nộp thuế, hoàn thuế thu nhập cá nhân
+ Một số thủ tục hành chính bắt buộc phải có MST TNCN như: Làm cam kết thu nhập thấp, làm ủy quyền quyết toán thuế TNCN, đăng ký người phụ thuộc để tính giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN, kê khai thuế, hoàn thuế... Đều phải đã có MST TNCN rồi thì mới thực hiện được
Có những cách nào để đăng ký MST TNCN?
Có 2 cách như sau:
+ Cách 1: Uỷ quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký
+ Cách 2: Cá nhân tự nộp hồ sơ đăng ký thuế cho cơ quan thuế
3. Cách đăng ký MST TNCN ở từng giai đoạn như sau:
3.1. Cách đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân theo Thông tư 86/2024/TT-BTC ở giai đoạn từ ngày 06/02/2025 đến hết ngày 30/06/2025
Tại thời điểm này thì khi cá nhân đăng ký thuế thì sẽ vẫn được cơ quan thuế cấp mã số thuế thu nhập cá nhân (Mã số thuế 10 chữ số ) theo quy định tại điểm a khoản 4 Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC
Trình tự thủ tục và hồ sơ đăng ký MST TNCN trong từng trường hợp như sau:
3.1.1. Trường Hợp Cá nhân Tự Đăng ký Trực Tiếp Với Cơ Quan Thuế:
Thực hiện theo quy định tại điểm c khoản 2, điều 22 của Thông tư 86/2024/TT-BTC như sau:
- Cá nhân làm: Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này và bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực của cá nhân.
Cần kèm theo: Bản sao văn bản bổ nhiệm của Tổ chức sử dụng lao động trong trường hợp cá nhân người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân được cử sang Việt Nam làm việc nhưng nhận thu nhập tại nước ngoài.
Địa điểm nộp hồ sơ:
+ Tại Cục Thuế nơi cá nhân làm việc đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam chi trả nhưng tổ chức này chưa thực hiện khấu trừ thuế.
+ Tại Cục Thuế nơi phát sinh công việc tại Việt Nam đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài.
3.1.2. Trường Hợp Cá Nhân Uỷ Quyền Cho Cơ Quan Chi Trả Thu Nhập (Doanh nghiệp) Đăng Ký
Thực hiện theo quy định tại điểm b khoản 2, điều 22 của Thông tư 86/2024/TT-BTC như sau:
Bước 1: Cá nhân làm hồ sơ đăng ký thuế rồi nộp cho doanh nghiệp:
Hồ sơ gồm có:
+ Văn bản ủy quyền Mẫu số 41/UQ-ĐKT ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC;
Để xem và tải Mẫu 41/UQ-ĐKT - Văn bản ủy quyền đăng ký thuế thì các bạn xem tại đây nhé: Mẫu giấy ủy quyền đăng ký thuế - Mẫu số: 41/UQ-ĐKT theo TT 86
+ Bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực của cá nhân hoặc bản sao giấy tờ chứng thực cá nhân hợp pháp khác còn hiệu lực (nếu không có hộ chiếu).
Lưu ý:
+ Trường hợp cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân tại nhiều cơ quan chi trả thu nhập trong cùng một kỳ nộp thuế, cá nhân chỉ ủy quyền đăng ký thuế tại một cơ quan chi trả thu nhập để được cơ quan thuế cấp mã số thuế. Cá nhân thông báo mã số thuế của cá nhân và người phụ thuộc với các cơ quan chi trả thu nhập khác để sử dụng vào việc khấu trừ, kê khai, nộp thuế.
+ Theo quy định tại khoản 2, điều 36 của Thông tư 86/2024/TT-BTC thì: Trường hợp cá nhân đã đăng ký và kích hoạt tài khoản định danh điện tử Mức độ 2 theo quy định tại khoản 2 Điều 10, khoản 2 Điều 11 và Điều 14 Nghị định số 69/2024/NĐ-CP để thực hiện thủ tục đăng ký thuế với cơ quan thuế thì không phải nộp bản sao hộ chiếu trong hồ sơ đăng ký thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 22, khoản 1 Điều 25 Thông tư này nếu hộ chiếu đã được tích hợp vào tài khoản định danh điện tử.
Bước 2: Doanh nghiệp có trách nhiệm tổng hợp thông tin đăng ký thuế của cá nhân vào tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC => gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ quan chi trả thu nhập.
Để xem và tải Mẫu 05-ĐK-TH-TCT - Tờ khai đăng ký thuế thì các bạn xem tại đây nhé: Mẫu 05-ĐK-TH-TCT theo thông tư 86/2024/TT-BTC
Doanh nghiệp sử dụng mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân vào việc khấu trừ, kê khai, nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Cách đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân qua mạng:
Cách 1: Doanh nghiệp làm tờ khai đăng ký thuế trên phần mềm HTKK => Kết xuất XML => Sang trang web thuedientu.gdt.gov.vn để nộp tờ khai qua mạng
Cách 2: Doanh nghiệp làm tờ khai đăng ký thuế trực tuyến (làm trực tiếp trên trang web thuedientu.gdt.gov.vn) rồi ký nộp luôn qua mạng
Quy trình thực hiện làm tờ khai đăng ký thuế và nộp qua mạng theo từng cách như sau:
Cách 1. Làm tờ khai đăng ký MST TNCN trên phần mềm HTKK
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTTK bằng MST của doanh nghiệp muốn kê khai
Bước 2: Lựa chọn tờ khai: .png "Chọn tờ khai đăng ký MST TNCN")
- Chọn Mục “Thuế Thu Nhập Cá Nhân”
- Chọn tờ khai: chọn dòng “05-ĐK-TH-TCT Tờ khai đăng ký thuế qua cơ quan chi trả (TT86/2024)”
Lưu ý: Bắt đầu từ phiên bản phần mềm Hỗ trợ kê khai HTKK 5.2.8 phát hành ngày 13/02/2025 thì Tổng Cục Thuế mới nâng cấp mẫu biểu Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp người phụ thuộc của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công (20-ĐK-TH-TCT) theo thông tư 86/2024/TT-BTC
=> Nên nếu máy tính của bạn đang cài phần mềm HTKK phiên bản thấp hơn phiên bản 5.2.8 thì hãy thực hiện cập nhật, nâng cấp lên phiên bản mới nhất hiện nay để có mẫu tờ khai đăng ký NPT theo thông tư 86/2024/TT-BTC
Bước 3: Chọn kỳ tính thuế
Phần mềm HTTK tự động hiển thị theo ngày tháng trên máy tính => Phần mềm cho phép sửa lại ngày tháng năm (nếu muốn)
=> Chọn xong thông tin về kỳ tính thuế thì bấm vào “Đồng ý” để vào giao diện của tờ khai
Bước 4: Làm tờ khai đăng ký thuế - Mẫu 05-ĐK-TH-TCT
Căn cứ vào giấy ủy quyền và các giấy tờ của cá nhân đã nộp cho doanh nghiệp để kê khai thông tin vào tờ khai đăng ký thuế
Các bạn có thể xem hoặc tải mẫu giấy ủy quyền đăng MST TNCN theo Mẫu số 41/UQ-ĐKT ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC về tại đây: Mẫu giấy ủy quyền đăng ký mã số thuế cá nhân 2025
.png "Mẫu tờ khai đăng ký MST TNCN trên phần mềm HTKK")
Lưu ý phần lựa chọn thông tin: “Đăng ký thuế” hay “Thay đổi thông tin đăng ký thuế"
Doanh nghiệp chỉ tích vào 1 trong 2 chỉ tiêu “Đăng ký thuế” hoặc “Thay đổi thông tin đăng ký thuế” tương ứng với hồ sơ của cá nhân ủy quyền là hồ sơ đăng ký thuế lần đầu hoặc hồ sơ thay đổi thông tin đăng ký thuế.
Bước 5: Kết xuất tờ khai đăng ký thuế dạng XML để nộp qua mạng
Bước 6: Nộp tờ khai XML từ HTTK qua mạng
Cách nộp tờ khai đăng ký thuế (Mẫu số: 05-ĐK-TH-TCT theo Thông tư số 86/2024/TT-BTC) kết xuất từ phần mềm HTKK qua mạng như sau:
(1) Truy cập vào trang web: thuedientu.gdt.gov.vn
Đăng nhập vào hệ thống bằng tên tài khoản và mật khẩu của công ty bạn
(2) Tải tờ khai XML đã kết xuất từ phần mềm HTKK tại bước 5 lên hệ thống thuedientu
(3) Tra cứu hồ sơ lưu tạm để nộp hồ sơ tại chức năng "Đăng ký thuế"
.png "Tra cứu hồ sơ đăng ký thuế đã lưu tạm")
(4) Kiểm tra thông tin
Sau khi bấm vào "Nộp hồ sơ" thì màn hình sẽ hiện thị ra tờ khai để kiểm tra thông tin:
.png "Kiểm tra thông tin đã kê khai trên tờ khai đăng ký thuế")
=> Thì bấm vào “Kiểm tra thông tin”
Sau khi bấm vào “Kiểm tra thông tin”:
+ Nếu hiện thị ra thông báo: Đạt thì bấm vào “OK”
+ Nếu hiện thị ra thông báo: Không Đạt thì có thể sửa hoặc xóa tờ khai đi rồi làm lại
+ Bấm vào nút “Sửa” để sửa lại dữ liệu đã kê khai
+ Nếu bấm vào nút “Xóa” thì sẽ xóa dòng đã chọn.
=> Khi có thông tin kê khai “Không đạt” => Bạn cần bấm vào nút “Sửa” rồi sửa lại thông tin cho đúng (cho đạt) => Sửa xong thì lại bấm vào “Kiểm tra thông tin”
Lưu ý: Hệ thống chỉ cho phép nộp tờ khai khi các dòng kê khai đều có trạng thái “Đạt”, nếu có cả trạng thái “Đạt” và “Không đạt” thì hệ thống sẽ hiển thị cảnh báo đỏ “Dữ liệu có dòng “Không đạt”. Đề nghị điều chỉnh lại thông tin, sau đó nhấn nút “Kiểm tra thông tin””
Có thể xóa các dòng có trạng thái “Không đạt” và thực hiện nộp tờ khai, hoặc chỉnh sửa lại thông tin dòng kê khai có trạng thái “Không đạt” sau đó nhấn nút “Kiểm tra thông tin”, và vào lại chức năng “Tra cứu tờ khai lưu tạm” để tra cứu và nhấn nút “Nộp hồ sơ”.
(5) Nhấn “Hoàn thành kê khai”
Sau khi kiểm tra thông tin kê khai đã Đạt thì bạn bấm vào nút “Hoàn thành kê khai”
(6): Nhấn “Ký điện tử và nộp hồ sơ”
Sau khi bấm vào nút “Hoàn thành kê khai” thì bấm vào “Ký điện tử và nộp hồ sơ” rồi nhập mã pin để ký
(lưu ý: trước đó đã cắm chữ ký số vào máy)
(7) Bấm vào “Nộp hồ sơ đăng ký thuế” để gửi hồ sơ qua mạng
(8) Kiểm tra kết quả tại mail đã đăng ký để nhận thông báo của CQT
Hệ thống thuedientu@gdt.gov.vn sẽ gửi cho doanh nghiệp 2 mail thông báo:
+ 1 mail đầu là thông báo tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế điện tử
+ Mail thứ 2 là: Gửi kết quả cấp mã số thuế người phụ thuộc
+/ Sau khi nhận được mail thứ 2 thì các bạn kiểm tra kết quả trên thông báo tại mail này để xem việc đăng ký đã thành công hay chưa, có xảy ra lỗi nào hay không
+/ Doanh nghiệp có thể truy cập vào trang web: http://thuedientu.gdt.gov.vn
Để tra cứu chi tiết kết quả cấp mã số thuế thu nhập cá nhân thực hiện như sau:
3. 1. Cách đăng ký thuế theo Thông tư 86/2024/TT-BTC ở giai đoạn từ ngày 01/07/2025 trở đi
Từ ngày 01/07/2025, Số định danh cá nhân được sử dụng thay cho mã số thuế cá nhân
Trình tự thủ tục và hồ sơ đăng ký thuế trong từng trường hợp như sau:
3.1.1. Trường Hợp Cá nhân Tự Đăng ký Trực Tiếp Với Cơ Quan Thuế:
Thực hiện theo quy định tại điểm c khoản 1, điều 22 của Thông tư 86/2024/TT-BTC như sau:
c) Trường hợp cá nhân quy định tại điểm k, n khoản 2 Điều 4 Thông tư này nộp thuế thu nhập cá nhân không qua cơ quan chi trả thu nhập hoặc không ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế
c.1) Địa điểm nộp hồ sơ:
- Tại Cục Thuế nơi cá nhân làm việc đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam chi trả nhưng tổ chức này chưa thực hiện khấu trừ thuế.
- Tại Cục Thuế nơi phát sinh công việc tại Việt Nam đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trà từ nước ngoài.
- Tại Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực nơi cá nhân cư trú đối với những trường hợp khác.
c.2) Hồ sơ đăng ký thuế:
- Đối với cá nhân có thu nhập chịu thuế: Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này.
3.1.2. Trường Hợp Cá Nhân Uỷ Quyền Cho Cơ Quan Chi Trả Thu Nhập (Doanh nghiệp) Đăng Ký
Thực hiện theo quy định tại điểm b khoản 1, điều 22 của Thông tư 86/2024/TT-BTC như sau:
b) Trường hợp cá nhân quy định tại điểm k, n khoản 2 Điều 4 Thông tư này nộp thuế thu nhập cá nhân thông qua cơ quan chi trả thu nhập và có ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho cá nhân hoặc người phụ thuộc
b.1) Địa điểm nộp hồ sơ:
- Tại cơ quan chi trả thu nhập.
- Trường hợp cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân tại nhiều cơ quan chi trả thu nhập trong cùng một kỳ nộp thuế, cá nhân chỉ ủy quyền đăng ký thuế tại một cơ quan chi trả thu nhập và thông báo số định danh cá nhân của cá nhân và người phụ thuộc với các cơ quan chi trả thu nhập khác để sử dụng vào việc khấu trừ, kê khai, nộp thuế.
b.2) Hồ sơ đăng ký thuế của cá nhân hoặc người phụ thuộc gồm: Văn bản ủy quyền Mẫu số 41/UQ-ĐKT ban hành kèm theo Thông tư này.
b.3) Cơ quan chi trả thu nhập có trách nhiệm tổng hợp thông tin đăng ký thuế của cá nhân vào tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư này, tổng hợp thông tin đăng ký thuế của người phụ thuộc vào tờ khai đăng ký thuế mẫu số 20-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư này, gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ quan chi trả thu nhập.
Cơ quan chi trả thu nhập sử dụng số định danh cá nhân của cá nhân, người phụ thuộc vào việc khấu trừ, kê khai, nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Lưu ý: Theo điều 39 của Thông tư 86/2024/TT-BT thì:
Điều 39. Điều khoản chuyển tiếp
1. Các hồ sơ đăng ký thuế, thay đổi thông tin đăng ký thuế, tạm ngừng hoạt động kinh doanh, chấm dứt hiệu lực mã số thuế, khôi phục mã số thuế đã nộp đến cơ quan thuế trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành thì cơ quan thuế tiếp tục xử lý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế tại thời điểm nộp hồ sơ.
2. Trường hợp hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân thuộc trường hợp sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế theo quy định tại khoản 5 Điều 5 Thông tư này đã được cấp mã số thuế trước ngày 01/7/2025 và thông tin đăng ký thuế của đại diện hộ kinh doanh, đại diện hộ gia đình, cá nhân đã khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư thì hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân được sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế bắt đầu từ ngày 01/7/2025, bao gồm cả việc điều chỉnh, bổ sung nghĩa vụ thuế phát sinh theo mã số thuế đã cấp trước đó. Đồng thời, cơ quan thuế theo dõi, quản lý toàn bộ dữ liệu của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân, dữ liệu đăng ký giảm trừ gia cảnh của người phụ thuộc bằng số định danh cá nhân.
3. Trường hợp hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân đã được cấp mã số thuế trước ngày 01/7/2025 nhưng thông tin đăng ký thuế của đại diện hộ kinh doanh, đại diện hộ gia đình, cá nhân không khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư hoặc không đầy đủ thì cơ quan thuế cập nhật trạng thái mã số thuế của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân sang trạng thái 10 “Mã số thuế chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân”. Người nộp thuế phải thực hiện thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 1, khoản 4 Điều 25 Thông tư này để đảm bảo thông tin khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư trước khi sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 38 Thông tư này.
4. Trường hợp cá nhân đã được cấp nhiều hơn 01 (một) mã số thuế, người nộp thuế phải cập nhật thông tin số định danh cá nhân cho các mã số thuế đã được cấp để cơ quan thuế tích hợp các mã số thuế vào số định danh cá nhân, hợp nhất dữ liệu thuế của người nộp thuế theo số định danh cá nhân.
Khi mã số thuế đã được tích hợp vào số định danh cá nhân thì các hóa đơn, chứng từ, hồ sơ thuế, giấy tờ có giá trị pháp lý khác đã lập có sử dụng thông tin mã số thuế của cá nhân tiếp tục được sử dụng để thực hiện các thủ tục hành chính về thuế, chứng minh việc thực hiện nghĩa vụ thuế mà không phải điều chỉnh thông tin mã số thuế trên hóa đơn, chứng từ, hồ sơ thuế sang số định danh cá nhân.
5. Hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân thực hiện tra cứu thông tin đăng ký thuế đã được cơ quan thuế đối chiếu khớp đúng hoặc không khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ: https://www.gdt.gov.vn, hoặc trên trang Thuế điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ: thuedientu.gdt.gov.vn, hoặc trên tài khoản giao dịch thuế điện tử của cá nhân tại ứng dụng icanhan hoặc eTaxMobile (nếu cá nhân đã được cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử với cơ quan thuế). Trường hợp thông tin có sai sót, người nộp thuế liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc Chi cục Thuế hoặc Chi cục Thuế khu vực nơi cá nhân cư trú để cập nhật thông tin chính xác vào Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế.
3.3. Cách đăng ký MST TNCN theo Thông tư 105/2020/TT-BTC ở giai đoạn trước ngày 06/02/2025
Trình tự thủ tục và hồ sơ đăng ký MST TNCN được thực hiện như sau:
* Trường Hợp Cá nhân Tự Đăng ký Trực Tiếp Với Cơ Quan Thuế:
Bước 1: Cá nhân làm hồ sơ đăng ký thuế gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC;
- Bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc bản sao Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam;
- Bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài.
Bước 2: Nộp hồ sơ cho Cơ Quan Thuế:
Nơi nộp: Tại Chi cục Thuế khu vực nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú)
Lưu ý:
+ Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam chi trả nhưng tổ chức này chưa thực hiện khấu trừ thuế thì nộp hồ sơ tại Cục Thuế nơi cá nhân làm việc
+ Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài thì nộp hồ sơ tại Cục Thuế nơi phát sinh công việc tại Việt Nam
* Trường Hợp Cá Nhân Uỷ Quyền Cho Doanh nghiệp Đăng Ký
Bước 1: Cá nhân (người lao động) làm và nộp hồ sơ cho Doanh nghiệp (công ty chi trả thu nhập)
+ Giấy ủy quyền đăng ký MST TNCN
+ Giấy tờ của cá nhân: Giấy chứng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân (bản sao không yêu cầu chứng thực)
Bước 2: Doanh nghiệp (công ty chi trả thu nhập) làm:
+ Tổng hợp thông tin đăng ký thuế của cá nhân vào tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TH-TCT
+ Nộp tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TH-TCT qua mạng
Cách đăng ký mã số thuế cá nhân qua mạng trước ngày 06/02/2025 được thực hiện như nào?
Dưới đây, Công ty Kế Toán Thiên Ưng sẽ hướng dẫn các bạn thực hiện đăng MST TNCN online qua mạng trong Trường Hợp Cá Nhân Uỷ Quyền Cho doanh nghiệp Đăng Ký MST TNCN trước ngày 06/02/2025
Bước 1: Nhận hồ sơ đăng ký MST TNCN từ người lao động:
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
-----ooo0ooo-----
GIẤY ỦY QUYỀN
Đăng Ký Mã Số Thuế Thu Nhập Cá Nhân
BÊN UỶ QUYỀN (BÊN A):
Ông: Mai Thành An
Ngày sinh: 25/06/2005
Căn cước công dân: 035025251226. Cấp ngày: 07/05/2021. Nơi cấp: Cục Cảnh sát QLHC về TTXH
Địa chỉ nơi thường trú: Số 19 đường Nguyễn Trãi, Phường Khương Đình, Quận Thanh Xuân, Thành Phố Hà Nội
Địa chỉ hiện tại: Số 19 đường Nguyễn Trãi, Phường Khương Đình, Quận Thanh Xuân, Thành Phố Hà Nội
Điện thoại liên hệ: 0987.026.515
Mail: Maithanhan@gmail.com
BÊN NHẬN UỶ QUYỀN (BÊN B):
Tên đơn vị: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Mã số thuế: 0110329220
Địa chỉ trụ sở chính: Nhà lô B11, số 9A, ngõ 181 đường Xuân Thủy, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Đại diện pháp luật: Ông Hoàng Trung Thật. Chức vụ: Giám đốc
ĐIỀU 1: NỘI DUNG VÀ PHẠM VI ỦY QUYỀN
Thực hiện theo khoản 9, điều 7 của thông tư số 105/2020/TT-BTC - quy định về đăng ký thuế Bên A ủy quyền cho bên B thực hiện làm thủ tục đăng ký cấp mã số thuế thu nhập cá nhân cho người lao động thông qua tổ chức chi trả thu nhập.
ĐIỀU 2: THỜI HẠN ỦY QUYỀN
Kể từ ngày 10 tháng 05 năm 2024 đến ngày 20 tháng 05 năm 2024.
ĐIỀU 3: CAM KẾT
Bên A và bên B chịu trách nhiệm trước pháp luật về những lời cam đoan sau đây:
1. Bên A chịu trách nhiệm cho Bên B thực hiện trong phạm vi được ủy quyền.
2. Việc giao kết Giấy uỷ quyền này hoàn toàn tự nguyện, không bị lừa dối hoặc ép buộc
3. Thực hiện đúng và đầy đủ tất cả các thỏa thuận đã ghi trong Giấy ủy quyền này.
4. Bên B có trách nhiệm thông báo kết quả cấp mã số thuế cho bên A hoặc lý do chưa được cấp mã số thuế để Bên A điều chỉnh, bổ sung thông tin để được cấp mã số thuế theo quy định.
Hai bên công nhận đã hiểu rõ quyền, nghĩa vụ và lợi ích hợp pháp của mình và đồng ý tất cả các điều khoản ghi trong Giấy và ký vào Giấy ủy quyền này.
Giấy uỷ quyền này được lập thành 2 bản, mỗi bên giữ 1 bản và có hiệu lực từ ngày hai bên ký.
Hà Nội, ngày 10 tháng 05 năm 2024
BÊN UỶ QUYỀN
(ký, ghi rõ họ tên)
|
BÊN NHẬN UỶ QUYỀN
(ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) |
|
Cùng với giấy ủy quyền đăng ký MST TNCN thì người lao động cần nộp thêm cả thẻ căn cước công dân nữa (Chỉ cần CCCD bản sao thôi, không yêu cầu chứng thực)
Bước 2: Kiểm tra thông tin của người lao động:
Lưu ý: trước khi thực hiện đăng ký MST TNCN cho người lao động hãy thực hiện kiểm tra xem người lao động đó đã có MST TNCN hay chưa?
Tra cứu MST TNCN của người lao động tại trang web tra cứu thông tin người nộp thuế: http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstcn.jsp# (Cách tra cứu thông tin Mã số thuế TNCN)
+ Nếu NLĐ chưa có MST TNCN thì thực hiện đăng ký
+ Nếu NLĐ đã có MST TNCN thì không thực hiện đăng ký nữa mà dùng MST đã được cấp đó để kê khai hay làm các thủ tục về thuế khác
Mỗi người chỉ có 1 MST TNCN thôi nên những ai đã có MST TNCN rồi (được cấp bằng chứng minh thư rồi) thì không được dùng căn cước công dẫn để đăng ký nữa mà chỉ cần làm thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế: thay đổi CMT sang CCCD thôi, còn mã số thuế phải giữ nguyên
Bước 3: Doanh nghiệp làm tờ khai đăng ký thuế
Sau khi doanh nghiệp đã nhận được hồ sơ đăng ký thuế của người lao động là: Giấy ủy quyền đăng ký MST và Giấy tờ của cá nhân rồi thì doanh nghiệp sẽ tiến hành đăng ký MST TNCN cho người lao động:
Có 2 cách để đăng ký được MST TNCN qua mạng:
+ Cách 1: Kê khai trên phần mềm HKKK => Kết xuất XML => Rồi vào trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/ để nộp qua mạng
+ Cách 2: Kê khai trực tuyến
=> Làm tờ khai đăng ký MST TNCN trực tiếp trên trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn/ rồi ký điện từ -> Nộp qua mạng luôn
Chi tiết từng cách như sau:
1. Cách đăng ký mã số thuế TNCN trên phần mềm HTKK và nộp qua mạng
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai => Rồi lựa chọn tờ khai đăng ký MST TNCN
=> Bấm vào mục “Thuế Thu Nhập Cá Nhân”
=> Chọn dòng “05-ĐK-TH-TCT Tờ khai đăng ký thuế qua cơ quan chi trả (TT105/2020)”
Bước 2: Chọn kỳ đăng ký MST TNCN
Sau khi các bạn đã bấm chọn vào dòng “05-ĐK-TH-TCT Tờ khai đăng ký thuế qua cơ quan chi trả (TT105/2020)” thì phần mềm HTKK sẽ hiện thị ra:
Phần mềm đang tự động lấy thông tin theo ngày tháng trên máy tính của bạn (Cho phép sửa) => Bạn không cần phải chọn lại => Bạn bấm vào "Đồng ý" để vào giao diện của tờ khai đăng ký MST TNCN
Bước 3: Làm tờ khai đăng ký thuế:
- Căn cứ vào giấy ủy quyền và các giấy tờ của cá nhân đã nộp để đưa thông tin vào tờ khai
Lưu ý: Trường hợp các bạn đăng ký cho nhiều nhân viên cùng 1 lúc thì các bạn có thể thực hiện bấm vào "Mẫu tải bảng kê" góc trên bên trái của phần mềm HTKK -> Để Tải mẫu bảng kê Excel trên HTKK về máy tính trước -> Sau đó nhập thông tin vào Bảng kê Excel đó -> Rồi phục hồi lại vào phần mềm HTKK.
Chi tiết xem thêm: Cách tải bảng kê file Excel vào phần mềm HTKK.
Bước 4: Kết xuất tờ khai dạng XML để nộp qua mạng
Bước 5: Nộp tờ khai đăng ký thuế qua mạng:
Bạn hãy truy cập vào trang web: thuedientu.gdt.gov.vn
Đăng nhập vào hệ thống bằng tên tài khoản và mật khẩu của công ty bạn
Lưu ý: tên tài khoản bắt buộc phải nhập theo cấu trúc “MST-QL” (bắt buộc)
Nếu không nhập đuôi “-QL” sau mã số thuế thì hệ thống trang web sẽ không hiện thị ra chức năng “Đăng Ký Thuế”
Sau đó thực hiện:
(1): Bấm vào chức năng “Đăng Ký Thuế”
(2): Bấm vào ô “Nộp tờ khai 05TH từ HTKK”
(3): Bấm vào ô “Chọn tệp hồ sơ” để tải tờ khai mẫu 05-ĐK-TH-TCT đã kết xuất XML từ phần mềm HTKK lên.
(4): Bấm vào “Kiểm tra hồ sơ đăng ký thuế”
Sau đó màn hình sẽ hiện thị ra:
(5): Bấm vào ô “Tra cứu hồ sơ lưu tạm”
Rồi các bạn thực hiện tiếp như sau:
(6): Bấm vào mũi tên để lựa chọn mẫu tờ khai “05-ĐK-TH-TCT Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp của cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công”
Lưu ý: Bạn có thể bỏ qua (để trống) bước số 6 này (Không bắt buộc phải thực hiện)
(7): Bấm vào biểu tượng quyển lịch để chọn từ ngày và đến ngày kê khai
Bạn hãy chọn khoảng thời gian bạn đã thực hiện bước số 3 và bước số 4 => để hiện thị ra kết quả là tờ khai bạn mà bạn muốn nộp
Lưu ý: Bạn có thể chọn giới hạn kết quả tra cứu hoặc có thể bỏ qua (để trống) bước số 7 này (Không bắt buộc phải thực hiện)
(8): Bấm vào “Tra cứu” để hiện thị ra kết quả
(9): Bấm vào ô “Nộp hồ sơ” tại dòng tờ khai bạn muốn nộp
(10): Bấm vào ô “Hoàn thành kê khai”
Lưu ý: Nếu sau khi bạn thực hiện bấm vào ô “Hoàn thành kê khai” mà màn hình hiện thị ta thông báo: "Dữ liệu có dòng "Không đạt""
thì các bạn cần tiến hành kiểm tra lại thông tin đã kê khai trên tờ khai rồi sửa lại cho đúng => Sau khi sửa thành đúng rồi thì lại bấm vào ô “Hoàn thành kê khai”
Lưu ý: Nếu đã sửa đúng hết rồi mà khi ấn vào ô “Hoàn thành kê khai” thì hệ thống trang web thuedientu.gdt.gov.vn vẫn hiện thị ra thông báo có dòng Không đạt thì bạn hãy quay trở lại phần mềm HTKK => Sửa trực tiếp thông tin tại tờ khai trên phần mềm HTKK => Rồi kết xuất và thực hiện nộp lại
(11): Bấm vào ô “Ký điện tử và nộp hồ sơ”
Bước 6: Tra cứu và nhận kết quả:
Thời gian giải quyết hồ sơ: Chậm nhất không quá 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đăng ký thuế đầy đủ theo quy định của người nộp thuế.
* Cách 1: Tra cứu kiểm tra thông tin tại mail nhận thông báo thuế của doanh nghiệp (Mail mà DN đã đăng ký để nhận thông báo của CQT)
Sau khi nộp thành công tờ khai “05-ĐK-TH-TCT” qua mạng thì hệ thống thuế điện tử sẽ tự động gửi cho DN 2 mail “Thong bao thue”:
+ Mail 1: THÔNG BÁO Về việc tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế điện tử
+ Mail 2: THÔNG BÁO Gửi kết quả cấp mã số thuế cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công
Để biết kết quả có được cấp mã số thuế thành công hay không?
Nếu thành công thì tại mail này sẽ có thông tin về MST mà NLĐ được cấp
* Cách 2: Tra cứu tại trang: thuedientu.gdt.gov.vn
----------------------------------------------------------------------------------------
Cách 2: Đăng ký MST cá nhân trực tiếp trên Thuedientu.gdt.gov.vn.
- Các bạn truy cập vào Thuedientu.gdt.gov.vn bằng Tài khoản Chữ ký số mà DN bạn đã đăng ký.
Chú ý: Phải đăng nhập bằng TK "MST-QL" nhé:
Ví dụ: 0106208569 -> Thì phải gõ như sau: 0106208569-QL (Chữ QL viết hoa hay viết thường đều được).
- Mật khẩu thì vẫn là mật khẩu các bạn đăng nhập bằng MST thường (Trường hợp đăng nhập bằng MST thường thì được, nhưng khi thêm chữ -QL thì không được -> Các bạn lên Google gõ "Cách lấy lại mật khầu trên thuedientu nhé).
- Tiếp đó các bạn bấm vào:
-> "Đăng ký thuế"
-> "Đăng ký mới/ thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT"
-> Chọn hồ sơ là "05-ĐK-TH-TCT-TT105 - Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua cơ quan chi trả thu nhập".
-> Sau khi đã trọn xong Mẫu Tờ khai đăng ký MST cá nhân 05-ĐK-TH-TCT-TT105 -> Các bạn kê khai trực tuyến trên đó luôn:
- Các bạn nhập Chính xác thông tin của nhân viên muốn đăng ký MST theo Chứng minh nhân dân hoặc Thẻ căn cước nhé.
- Nếu đăng ký từ 2 người trở lên, các bạn bấm vào "Thêm dòng" nhé.
- Nhập xong các Thông tin của những nhân viên muốn đăng ký MST -> Mục "Người đại điện hợp pháp" các bạn ghi tên Giám đốc DN nhé.
- Cuối cùng các bạn bấm "Hoàn thành kê khai" -> "Ký điện tử và ộp hồ sơ"
Như vậy là các bạn đã nộp xong hồ sơ đăng ký mã số thuế cá nhân cho nhân viên trong DN mình rồi nhé.
-------------------------------------------------------------------------------------------
Kết quả:
- Sau khi nộp xong hồ sơ đăng ký MST cá nhân, các bạn bấm vào "Tra cứu hồ sơ" để kiểm tra tình hình nộp thành công chưa và Kết quả đăng ký MST có thành công hay không nhé.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Khi cá nhân thay đổi thông tin đăng ký thuế:
Căn cứ theo Điều 36 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14
"Điều 36. Thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế
3. Trường hợp cá nhân có ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập thực hiện đăng ký thay đổi thông tin đăng ký thuế cho cá nhân và người phụ thuộc thì phải thông báo cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh thông tin thay đổi;
-> Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm thông báo cho cơ quan quản lý thuế chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận được ủy quyền của cá nhân."
Ví dụ: Cá nhân đã có MST nhưng thay đổi số CMND/CCCD:
- Ví dụ nhân viên A đã được cấp MST theo Chứng minh nhân dân -> Nhưng thay đổi từ CMND sang thẻ CCCD - Căn cước công dân -> Trình tự như sau:
1, Yêu cầu:
- Cá nhân làm giấy ủy quyền về việc đăng ký thay đổi thông tin đăng ký thuế (Mẫu theo Mẫu ủy quyền đăng ký MST cá nhân bên trên nhé).
- Và bản sao giấy tờ liên quan về việc thay đổi (Ví dụ thay đổi sang CCCD thì yêu cầu bản sao CCCD mới và CMND cũ đã lưu trước đó rồi thì thôi, chưa lưu thì phải bổ sung thêm).
2, Doanh nghiệp thực hiện khai như sau:
- Cách 1: Vẫn làm theo Cách 1 như trên khi đăng ký MST cá nhân nhé: => Các bạn truy cập vào website thuedientu.gdt.gov.vn bằng Tài khoản - QL -> Vào mục "Đăng ký thuế" => Chọn "Đăng ký mới/ thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT" => Chọn hồ sơ đăng ký thuế Mẫu "05-ĐK-TH-TCT" -> Tiếp tục.
=> Chú ý: Khi màn hình hiển thị Mẫu Tờ khai đăng ký thuế -> Thì các bạn phải bấm chọn "Thay đổi thông tin đăng ký thuế" => Tiếp theo đó là điền thông tin theo thẻ Căn cước mới (hoặc số CMDN mới), có thể bỏ qua phần "họ và tên" => Ký nộp.
- Hoặc theo Cách 2: Các bạn vẫn làm theo Cách 2 khi đăng ký MST cá nhân như trên nhé: -> Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> Rồi tích vào mục "Thay đổi thông tin đăng ký thuế". -> Tiếp đó là khai thông tin thay đổi.
=> Chỉ khoảng 30p sau có kết quả ngay nhé. Cách tra cứu các bạn xem lại bên trên nhé => Chọn "Tra cứu hồ sơ" => Tải file thông báo kết quả.
---------------------------------------------------------------------------
Nếu bạn muốn đăng ký người phụ thuộc thì có thể xem thêm tại đây:
------------------------------------------------------------------------------------------------
Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công.
Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế TNCN, TNDN... Kỹ năng quyết toán thuế thì có thể có tham gia: Lớp học kế toán thuế thực tế chuyên sâu.
__________________________________________________